关于境外直接投资（ODI）您了解多少？

关于ODI详细解读

前言

ODI（Overseas Direct Investment）即境外直接投资，是指国内的企业经过有关部门（商务局（厅、委员会）、发改委、外汇管理局）的备案和审批后，进行资金出境，对境外公司进行的投资行为。

目前实操中获批案例多见股权投资，实际方式可以以新设公司境外业务的实际经营平台；或境外股权投资并购（包含并购返程投资架构（红筹架构或VIE架构）。

如需了解各地政策详细解读，

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图片来自于网络

• 《境外投资管理办法》（商务部令2014年第3号）；

• 《对外投资备案(核准)报告暂⾏办法》（商合发[2018]24号）；

• 《企业境外投资管理办法》（国家发展和改革委员会令第11号）；

• 《境内机构境外直接投资外汇管理规定》(汇发[2009]30号)

• 《境外投资敏感行业目录》

• 《外商投资准入特别管理措施（负面清单）》

1、自查财务状况，ODI出境投资的资金来源需为企业的自有资金，不可源于借款或贷款；

2、账面有充足的现金存款用于ODI出境投资；

3、企业的所有者权益数值为正且足以覆盖ODI申报拟出资金额；

4、企业的最高投资决策机构知晓并认可本次投资。

1、 新设或并购非返程投资类的标的公司经营范围需不涉及《境外投资敏感行业目录》的行业范围；

2、 并购返程投资类架构的标的公司，返程投资架构中的境内运营公司经营范围需不涉及《外商投资准入特别管理措施（负面清单）》，同时作为返程投资类型的架构，应确保架构中持股的中国籍自然人完成符合《汇发[2014]37号》文件（“37号文”）规定的相关登记。

3、 拟以实际对价出境对境外公司进行并购的，需提供标的公司的评估报告及合规报告（常见为法律尽调文件LDD）；

1、境内申报主体、境外标的及路径主体是否合规；

2、出境资金的价值公允性（合理性），及资金来源可追溯（反洗钱要求）；

3、ODI申报的目标明确清晰、资金用途合理；

4、标的公司是否涉及敏感类、限制类或禁止类行业。

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