香港特区法律健全，税负低，设施完备，既是内地企业走向全球的桥梁，同时也是内地企业理想的融资平台，香港特区政府的财政状况和金融体系稳健，对外直接投资存量较大，根据香港金融管理局公布数据，2022年底，香港官方外汇储备资产为4,240亿美元，相当于香港流通货币约6倍多，这也是香港金融体系稳定的后盾。
Q1
离岸公司(即在香港境外注册成立的公司)是否须要缴纳香港利得税？
答：《税务条例》并没有豁免离岸公司缴纳利得税的条文规定。离岸公司是否需要缴纳利得税，应当视乎该公司在港的业务性质及范围。
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Q2
在什么情况下离岸公司须要缴纳利得税？
答：一般来说，一间公司如在香港经营行业、专业或业务，并从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的利润，便须缴纳利得税。这项原则同样适用于在香港及在海外注册成立的公司。
Q3
税务局怎样判断一家公司是在香港经营业务？税务局又是怎样决定一家公司的利润是于香港产生或得自香港？
答：具体如下所示：
税务局判断一家公司是否在香港经营业务必须根据事实决定，每件个案的情况都不同，不过应注意的是，公司不一定要有大量的业务在港才算是在香港经营业务，公司在港的代理所进行的活动，亦可以列为有关的考虑因素。
税务局决定一家公司的利润是于香港产生或得自香港也须根据事实来决定。一般原则是要查明该公司哪些活动产生有关利润，以及这些活动的进行地方。如欲进一步了解税务局在决定利润地域来源方面的意见，请参阅《香港税务条例释义及执行指引第21号：利润的来源地》。指引可由税务局网站下载。网址：https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/
dipn21.pdf
Q4
一家在香港经营业务的离岸公司，有什么申报规定须要遵守？
答：在香港经营业务的离岸公司，应当遵守与香港公司相同的申报规定。基本的规定如下所示：
该公司须向税务局的商业登记署申请登记其业务，并提交当局向该公司发出的利得税报税表。如该公司在任何一个课税年度有应课税利润，但仍未收到税务局的报税表，则该公司须在该课税年度的评税基期完结后的4个月之内，以书面通知税务局须要课税。
公司须备存足够的英文或中文纪录，以便易于确定应评税利润，并须在该纪录所关乎的交易完结后，将该纪录保留最少7年。
Q5
我的公司已向一家离岸公司支付特许权使用费/转让费/租赁费，据我所知该公司在港并没有经营任何业务。该离岸公司的特许权使用费/转让费/租赁费收入是否须征收利得税？
答：即使该离岸公司在香港没有经营任何业务，它所收取的特许权使用费/转让费/租赁费如属以下情况均须征收利得税：
因电影片胶卷或者电视片胶卷或者纪录带、任何录音，或任何与上述胶卷、纪录带或录音有关的宣传资料在香港上映或使用而收取的款项。
就在香港使用或有权使用任何专利、设计、商标、版权物料、*集成电路的布图设计(拓朴图)、 *表演者权利、*植物品种权利、秘密工序或方程序而收取的款项。
就在香港以外地方使用或获授权在香港以外地方使用任何专利、设计、商标、版权物料、*集成电路的布图设计(拓朴图)、*表演者权利、*植物品种权利、秘密工序或方程式而收取的款项，而该款项在确定某人根据利得税的应评税利润时是可予扣除的。
因转让或协议转让表演者权利而支付或累算给表演者或筹办人的费用，而有关的表演者权利是与该表演者在2018年6月29日或之后在香港作出的表演有关的。
因容许或授权在香港使用动产，而以租赁费、租金或其他相类似形式所收取的款项。
（*不适用于在2018年6月29日之前收取或累算的款项）
就前三项所收取的款项，应评税利润是该款项的30%(如款项是于2003年4月1日前收取或应累算的，比率则为10%)。但如果离岸公司是你公司的相联公司，应评税利润则可以款项的100%计算。应缴税款则须根据计算所得的应评税利润，按适用的税率计算。此外，除了上述(5)中所收取的款项外，离岸公司是以你公司的名义接受课税，你公司须按照《税务条例》规定，在支付款项给离岸公司前，预扣足以缴税的款项。
Q6
离岸公司具体有哪些特别须要遵守的税务规定呢？
答：基本上，离岸公司与香港公司的处理方法相同。不过，如果公司份属非居港人士，就必须注意以下事项：
非居港人士如在香港经营行业、专业或业务而获得源自香港的利润，都必须直接缴税，或以代理人名义缴税。税款会从非居港人士的资产收回或向代理人收取，代理人必须在非居港人士的资产中预扣足以缴税的款项。
非居港人士如果收取了Q4中所描述的特许权使用费/转让费，须按照前文所述方式缴付利得税。
本港人士(包括公司)如在香港代表非居港人士售卖货物，必须每季向税务局提交报税表，述明出售的总得款，并同时向税务局缴交相等于售货得款1%的款项，或与税务局协议后，缴交较低款额的款项。
非居港人士因非居港艺人或运动员在港演出而直接或间接收取款项，须遵守特别的评税及收税程序。
注意：公司是否属非居港人士主要根据事实决定，离岸公司不一定就是非居港人士，这一点必须留意。
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