税务资讯 | 一分钟速览8月财税政策

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企业所得税|增值税|印花税

根据党中央、国务院的决策部署，出台了一系列支持中小企业的财税政策，为推动中小企业高质量发展提供有力保障。本文主要汇总财政部8月发布企业所得税、增值税、印花税等税收政策，具体如下：

8月税收政策汇总

图片来自于网络

1. 对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

2. 对企业投资者转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按转让股票差价所得和持有股票的股息红利所得政策规定征免企业所得税。 

3. 对公募证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按公募证券投资基金税收政策规定暂不征收企业所得税。 

4. 对合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，视同转让或持有据以发行创新企业CDR的基础股票取得的权益性资产转让所得和股息红利所得征免企业所得税。 

1. 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，延续执行至2027年12月31日。

2. 对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。 

3. 对单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，按金融商品转让政策规定征免增值税。 

4. 自2023年9月21日至2025年12月31日，对公募证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。 

5. 对合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）委托境内公司转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。 

6. 银行业金融机构、金融资产管理公司中的增值税一般纳税人处置抵债不动产，可选择以取得的全部价款和价外费用扣除取得该抵债不动产时的作价为销售额，适用9%税率计算缴纳增值税。

1. 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。 

2. 在上海证券交易所、深圳证券交易所转让创新企业CDR，按照实际成交金额，由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税。

3. 对银行业金融机构、金融资产管理公司接收、处置抵债资产过程中涉及的合同、产权转移书据和营业账簿免征印花税，对合同或产权转移书据其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。

4. 为活跃资本市场、提振投资者信心，自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。

1. 关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告

   http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202308/t20230802_3899800.htm

2. 关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告

   http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202308/t20230802_3899759.htm

3. 关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告

   http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202308/t20230822_3903453.htm

4. 关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告

   http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202308/t20230825_3904091.htm

5. 关于减半征收证券交易印花税的公告

   http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202308/t20230827_3904226.htm
   

Dora ZHANG  张月

主任 | 华东区域 | 商务拓展

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