新加坡企业
消费税最全解读
商品及服务税（GST）是新加坡对本地消费征收的一种税，也被称作消费税，它适用于该国消费的所有服务，无论是从当地还是海外供应商处获得的。新加坡消费税已从8%上调至9%，对于非消费税注册企业，在消费税税率提高后，从消费税注册供应商处购买商品和服务的成本可能会增加。为了减轻因消费税税率提高而增加的商业成本，非消费税注册企业可以自愿申请消费税注册，以便可以收回产生的消费税费用。
01
注册前应考虑什么
图片来源：新加坡税务局(IRAS)
企业自愿注册消费税前需考虑：
是否有资格自愿注册；
是否满足自愿注册的条件；
注册消费税的收益大于成本。
02
如何获得自愿注册的资格
要获得自愿注册的资格，企业必须满足以下任一条件:
企业生产应税供应品。
企业仅生产范围外的供应品。范围外供应主要指销售未进入新加坡的货物和在途货物。
企业提供免税的金融服务，这些服务也是国际服务。
企业从海外服务提供商处采购服务或进口低价值商品，即使企业注册了消费税，也无权获得全额进项税抵免。
企业必须让审计员相信该企业正在经营或开展业务，并有进行上述交易的坚定意愿。如果企业没有进行上述任何交易的坚定意向或计划，则不应申请消费税注册。
03
自愿注册的条件
01
注册前
在注册消费税之前，企业需要确保符合自愿注册消费税的资格（请参阅上一节）并满足以下所有条件。
(1)公司董事/独资经营者/合伙人/受托人/消费税申报表的编制者在提交登记表前已完成并通过电子学习课程“消费税概述”。
注意，在以下情况下，企业不需要电子学习课程：
公司董事/独资经营者/合伙人/企业受托人具有管理其他现有消费税注册企业的经验；
消费税申报表的编制者是认证税务顾问（ATA）或认证税务师（ATP）；
该企业正在申请在海外供应商注册简化付费注册制度下注册。
(2)向GIRO申请支付和/或退还消费税。
(3)根据主计长要求提供担保。
02
注册后
(1)必须保持消费税注册至少2年。
(2)必须遵守以下条件，否则，消费税注册可能会被取消：
维护一个GIRO账户，用于支付和退还消费税。
如果在申请消费税注册时尚未开始生产应税供应品，企业需在2年内（或批准更长的期限）内生产应税供应品。
完全遵守消费税注册企业的责任。
新加坡税务局(IRAS)在注册期间的任何时间点可能施加的任何其他条件。
(3)对于根据海外供应商注册简化付款制度申请自愿注册的企业，主计长可在注册前按个别情况施加担保。注册后，企业将拥有保持消费税注册至少两年并必须遵守以下规定才能继续注册消费税：
完全遵守消费税注册企业的责任。
-
新加坡税务局(IRAS)在注册期间的任何时间点可能施加的任何其他条件。
在这里建议新加坡企业如需要“自愿申请消费税注册”请尽快联系OCS工作人员以获得进一步的相关申请事宜，具体联系方式见下文。
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