2024年度CAY公司年检
2023年度经济实质申报
已启动
2024年度CAY公司年检(Annual Return, AR)及经济实质申报(2023ES Notification和2023ES Return)工作已经启动，我司已陆续开始对所涉CAY公司发送年检及经济实质申报通知。烦请收到邮件的客户尽快回复邮件确认经济实质申报方案，我司将按照您的方案在截止日期前为您申报。请在邮件提示的截止日期前完成付款并提供申报文件。
CAY公司：指在开曼群岛注册的公司，常见于为在境外或香港上市而搭建的VIE交易架构中。
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年检(AR)
根据开曼群岛Cayman Companies Act (2022Revision)(简称“开曼《公司法》”)第168以及169条规定，所有CAY公司(包括豁免公司EC以及豁免有限合伙企业ELP)应当在政府规定的截止日期前缴纳年检费，以便能够顺利完成公司年检，维持公司良好存续状态。
AR：Annual Return，年检。
ESN申报
根据Cayman Islands International Tax Co-Operation(EconomicSubstance) Act(简称“开曼《经济实质法》”)要求，所有实体(包括豁免有限合伙企业ELP)每年都需要就其是否在本财务年度期间内发生“相关活动”等问题，通过ES Notification，向TIA(Cayman Islands Tax Information Authority，开曼群岛税务信息管理局)申报备案。
ESN：Economic Substance Notification，经济实质备案申报。
此外，《经济实质法》指引中共列出了九项“相关活动”以供参考，分别为：
(1)银行业务(Banking business)
(2)分销及服务中心业务(Distribution and service centre business)
(3)融资及租赁业务(Finance and leasing business)
(4)基金管理业务(Fund management business)
(5)总部业务(Headquarters business)
(6)控股业务(Holding company business)
(7)保险业务(Insurance business)
(8)知识产权业务(Intellectual property holding business)
(9)航运业务(Shipping business)
ESR申报
根据开曼《经济实质法》，每个从事相关活动的相关实体都应在每个财政年度结束日期后的12个月内，通过DITC(Department for International Tax Cooperation，开曼群岛政府国际税务合作部)门户网站，向TIA(Cayman Islands Tax Information Authority，开曼群岛税务信息管理局)呈交ESR报告和财务报表以确认是否满足经济实质要求。
ESR：Economic Substance Return，经济实质税务信息申报。
温馨提示：
我司通知邮件中注明的付款截止日期早于政府规定的截止日期，目的是为后续向政府缴费及文书递交等流程预留足够的时间。
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首先需要了解开曼公司的类型，主要有以下几种：
(1)豁免公司
Exempted Company(EC)
(2)豁免有限合伙企业
Exempted Limited Partnership(ELP)
(3)有限责任公司
Limited Liability Company(LLC)
(4)独立证券投资公司
Segregated Portfolio Company(SPC)
简单来说，上述四大公司类型均需每年按时完成AR+ESN事宜，而一旦落入经济实质法案规管范围的实体【即进行“相关活动”的“相关实体”及非开曼当地税收实体】，则需额外完成ESR事宜。
非开曼当地税收实体：Entity Tax Resident in Another Jurisdiction
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未完成年检(AR)后果
相关实体如果未能按时完成年检，将产生以下后果：
(1)12.31后，公司将变为非良好存续状态，注册处不再办理各类备案、交割、申请COI、CGS事宜；
(2)到期日后，将产生逾期罚金，逾期的时间越长则罚款越多；
(3)如在到期日届满之日后12月内仍未缴纳年检费以及罚金的，则该公司将会被注册处除名（struck off）；且因开曼日益严苛的尽调要求，对于未年检且无法及时提供尽调文件的公司，注册处可能会提前辞任管理，将增加恢复公司成本；
(4)如公司连续10年处于除名状态，则该公司会自动解散（dissolved）。
COI：Certificate of Incumbency，注册代理人证明书或任职证明。
CGS：Certificate of Good Standing，良好存续证明。
未完成ESN申报后果
开曼税务信息合作局(Cayman Tax Information Cooperation)暂时未对经济实质备案表的迟交另行处罚，但由于ESN是年检的前置程序，未完成ESN公司不可以进行年检(AR)，因此该实体将会因年检逾期受到处罚。
未完成ESR申报后果
相关实体如果不能在规定的时间内递交经济实质税务信息申报报告表，则TIA(Cayman Islands Tax Information Authority，开曼群岛税务信息管理局)可以对其处以5000开曼元（约合6100美元）的罚款，并可按日加收500开曼元（约合610美元）的滞纳金。
温馨提示：
贵司可通过上述讲解判断了解自己公司运营情况需尽事宜，且OCS团队会在政府截止日期前预留足够时间进行邮件提醒并收集相关材料，请一定注意邮箱!
特别注意：
如果该企业的董事/高级职员/一般合伙人、股东/有限合伙人和最终受益人及其详细信息有任何变更（例如更新了护照、新住址、实体名称变更等)，请贵司根据开曼群岛公司法《Companies Act 2023 Revision》或豁免有限合伙法《Exempted Limited Partnership Act 2021 Revision》等相关法律，在其要求的时间内书面通知我司，并提供相关支持文件和尽职审查材料，以遵守相关申报的限期。贵司逾期提供上述文件的，可能导致贵司设立的CAY企业受到当地注册处的处罚，可以我司公众号通知：开曼群岛公司部分涉罚事项 作为参考，具体请依照当地法律。
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