新加坡投资系列 | 避坑指南：消费税明年涨至9%，新加坡企业将何去何从？（下）

消费税是对新加坡当地消费征收的税。它适用于在该国消费的所有服务，无论是从本地还是海外供应商处获得。

新加坡目前的消费税税率为8%。新加坡政府于2023年1月1日起消费税上调至8%，并将于2024年1月1日起，消费税再次上调至9%。

了解消费税的相关知识，使企业能够在常见情况下正确识别商品及服务税待遇，这也有助于企业能够更好地进行财税方案设计，避免产生不必要的税务风险。

答：消费税的支付应在消费税申报表所涵盖的会计期结束后的1个月内支付。如果企业未能在到期日前缴税，新加坡税务局（IRAS）可能会采取以下措施：

• 施加逾期付款罚款；

• 指定您的银行、雇主、租户或律师等代理人（处理您的任何财产的出售）来收回逾期税款；

• 对于独资经营者或合伙人，IRAS可以发出旅行限制令（TRO）来阻止您离开新加坡；

• 采取法律行动。

以上列表并非详尽无遗。

答：未能在截止日期前提交商品及服务税申报表是违法行为。如果您未能在截止日期前报税，新加坡税务局（IRAS）可能会采取以下强制措施：

• 发出预估评税通知书，并对预估税处以5%的滞纳金；

• 处以逾期提交罚款，未提交GST F5/F8 申报表的每个完整月份将额外处以200美元的罚款。每份未完成的F5/F8申报表的最高罚款金额为10,000美元。

• 将企业或负责经营业务的人员（包括独资经营者、合伙人和董事）传唤到法院。

如果您是在会计期间没有业务活动的GST注册企业，您仍必须提交“无”GST申报表。如果您的业务已停止，请申请取消消费税注册。

答：新加坡税务局（IRAS）将根据IRAS可能拥有的任何信息发出估计的评估通知。预估税将收取5%的滞纳金。

若企业收到预估评估通知，则必须：

• 立即提交消费税申报表，一旦申报实际的商品及服务税责任，估计的税费和罚款将进行修改。请参阅有关如何修订估计摊款的指南。

• 在逾期付款罚款通知上注明的到期日之前支付消费税，包括5%的滞纳金。如果失败，将对任何逾期金额采取恢复措施支付消费税。

答：如果您未能支付逾期税款，新加坡税务局（IRAS）可能会指定您的银行，租户，雇主等作为代理人来收回未缴税款。

您的指定代理人将被要求向主计长支付应付给您的款项，以清偿您的纳税义务。该预约将在逾期税款全额结清后解除。

OCS集团多年来专注致力于提供新加坡法域的一站式全品类商事服务，如需了解更多新加坡相关内容，欢迎联系工作人员：

如有进一步需求，欢迎联系

联系方式：191-0218-6603

邮箱：shelvin.wang@offshore-china.cn

  OCS 一站式企业服务提供商