前言
根据澳大利亚税务局(ATO)信息，在下列情况下，申报人通常不需要提交报税表:
申报人的收入低于免税起征点($18,200)；
这笔收入没有被扣缴任何税款。
但是，在某些情况下，即使申报人符合以上条件，也需提交报税申请。本文将介绍申报人需提交纳税申报表的常见情况，以帮助申报人更好地及时、合规纳税。
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重要内容
图源：澳大利亚税务局(ATO)
以下是意味着申报人需要提交纳税申报表的常见情况。具体如下所示：
01
低于免税起征点且缴纳了税款
在以下情况下，申报人可以获得退税，申报人需要提交一份纳税申报表以获得这些退税款项：
申报人的收入低于政府免税门槛($18,200)；及
并且企业已经帮申报人缴纳了$1或更多的税款。
02
居住在澳境外且有学习和培训贷款
若申报人满足以下情况：
申报人居住在澳大利亚境外；及
且欠澳大利亚政府的高等教育贷款计划(HELP)、职业教育和培训学生贷款(VSL)或贸易支持贷款(TSL)债务。
则申报人与居住在澳大利亚的人一样有偿还以上这些贷款的义务。
HELP：Higher Education Loan Program
VSL：VET Student Loan
TSL：Trade Support Loan
03
Centrelink登记人员
1.向Centrelink提供具体家庭收入
如果申报人领取家庭补助，如家庭税收优惠(Family Tax Benefit)或儿童保育补贴(Child Care Subsidy)，则申报人应当需要向澳大利亚福利局Centrelink提供具体的家庭收入。
2.履行纳税义务的流程
为了履行纳税义务，申报人需要根据其具体情况与澳大利亚税务局(ATO)完成以下流程:
提交所得税申报表(如果需要)；
向ATO提交‘不报税通知书’(non-lodgment advice)。
3.在线提交申报人及其配偶收入信息
若申报人和其配偶不需提交纳税申报表(若适用)，申报人还需告知Centrelink，并确认申报人与其配偶的收入。申报人可使用自己的Centrelink在线帐户或Express Plus Centrelink移动应用程序来提供这些信息。
04
子女抚养费
如果申报人是在子女抚养费评估下负有责任或接受抚养费的父母，则必须提交报税表，除非下列两种情况都适用:
在整个收入年度都领取政府福利；
收入少于$27,063。
05
有处于激活状态的ABN
1.释义
有处于激活状态的ABN，指申报人可凭借该ABN即付即扣或分期付款。
2.无法填写‘不报税通知书’的情况
如果澳大利亚税务局(ATO)的记录显示，在收入年度内，申报人有以下情况，则将无法填写‘不报税通知书’:
有处于激活状态的澳大利亚商业号码(ABN)；
申报了PAYG 预付款；
有PAYG 的分期付款。
ABN:Australian business number,澳大利亚商业号码
06
有处于激活状态的ABN选项
如果申报人有一个激活的ABN账户，则需要提交纳税申报表，这可能是一份‘$0’所得税申报表。若申报人有以下两种情况：
已经停止交易；
刚刚开始交易。
则需要按照如下方式进行纳税申报:
如申报人已自停止营业之日起停止营业，则申报人还需要取消商业注册登记。在取消ABN之前，申报人必须履行所有的申报和付款义务。
07
补充Tip
1.红利抵免退款释义
红利抵免退款：Franking credits refund指如果申报人收到其股息的红利抵免且无须申报纳税，则申报人仍可申请退还其红利抵免款项。
2.股息对应所得税的计算公式
公司盈利后需要缴纳所得税，当向股东支付股息(税后利润)时，股东又要就该项股息缴纳自己的所得税。某种程度上造成了双重征税。为了减轻双重征税，一部分国家采用了红利抵免（franking credits）政策。
具体计算公式如下所示：
对应的红利抵免=公司税前利润*公司适用税率(在澳大利亚为30%)*股东持股比例
股息对应的所得税=(股息+红利抵免)*对应的边际税率-红利抵免
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参考链接
1.提交不提交通知书
https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/your-tax-return/how-to-lodge-your-tax-return/lodge-a-non-lodgment-advice
2.红利抵免退款
https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/investments-and-assets/investing-in-shares/owning-shares/refunding-franking-credits-individuals
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