企业所得税
新加坡为了促进经济增长和发展，采取了有利于外国投资和国际贸易的开放经济，多年来凭借着出色的基础设施、健全透明的监管环境、政治稳定以及稳定高效的税收制度等，成为全球企业进入亚洲新兴市场的理想地点，在新加坡的税收制度中，可以看到其企业所得税制度具有鼓励创业、发展和国际化的特点。
重
点
什么是新加坡企业所得税
图片来自于网络
新加坡企业所得税指的是企业获得的来源于新加坡或在新加坡计提的收入，或在新加坡境内取得的境外收入，均须在新加坡纳税，除非另有豁免。
企业所得税税率
在新加坡，企业所得税以前一年为基础进行评估，进行税务征收，例如：2022财政年度获得的收入将在2023年纳税，在税收方面，2023年是课税年度。目前新加坡的企业所得税税率为17%。
哪些公司需缴纳
就所得税而言，满足以下情况的实体被视为公司：
根据《1967年公司法》或新加坡任何现行法律成立或注册的商业实体。它的名称中通常包含“私人有限公司”或“有限公司”字样。
在新加坡注册的外国公司，如外国公司的分公司。
在新加坡境外成立或注册的外国公司。
独资或合伙企业不被视为公司。
公司哪些收入需缴纳
具体如下：
任何贸易或业务的收益或利润。
股息、利息和租金等投资收入。
特许权使用费、溢价以及任何其他财产利润。
本质上属于收入的其他收益。
注意！
公司必须在新加坡就应税收入纳税，即：
在新加坡产生或来源于新加坡的；或者
从新加坡境外收到。
公司哪些收入无需缴纳
1.资本收益
资本收益不用纳税。其中包括：
出售固定资产的收益。
资本交易的外汇收益。
2.免税收入
根据1947年《所得税法》,某些类型的收入在一定条件下特别免税。其中包括：
航运公司根据以下条款取得的某些航运收入第13A条及第13E条。
居民公司在中国境内取得的来源于境外的股息、分支机构利润和劳务收入第13(8)条。
公司处置股权投资产生的收益第13W条(PDF)。
企业所得税申报
公司每年必须向个人退休帐户提交2份企业所得税申报表：预计应纳税收入(ECI)和Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C。
ECI：Estimated Chargeable Income
1.预计应纳税收入(ECI)
目的：申报公司在一个课税年度(YA)内的应税收入估计值。
到期日：在财政年度结束后的3个月内，符合ECI申报豁免资格的公司和特别不要求提交ECI的公司除外。
2.Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C
目的：申报公司在一个课税年度(YA)内的实际应税收入。
到期日：每年11月30日。
注意!
在以下情况下，公司可申报预计应纳税收入(ECI)豁免:
该公司纳税评估年度的总收入为$500万元或以下；
该公司纳税评估年度的预计应纳税收入(ECI)(享受优惠豁免前)为零。
参考链接
1.企业所得税-新加坡财政部(Ministry of Finance,Singapore)
https://www.mof.gov.sg/policies/taxes/corporate-income-tax
2.公司所得税基本指南
https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/basic-guide-to-corporate-income-tax-for-companies
3.企业所得税-应税和非应税收入
https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/income-deductions-for-companies/taxable-non-taxable-income
4.预计应纳税收入(ECI)申报
https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/estimated-chargeable-income-(eci)-filing
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