最新消息 | 《税收居民证明》新规4月1日起实施，便利纳税人享受税收协定待遇

《关于〈中国税收居民身份证明 〉

有关事项的公告》

国家税务总局公告2025年第4号

《中国税收居民身份证明》（以下简称《税收居民证明》）是纳税人在境外使用的证明其中国税收居民身份的重要文件，可以通俗地理解为中国居民的“税收护照”。《税收居民证明》最主要的应用场景是享受税收协定待遇。

《国家税务总局关于〈中国税收居民身份证明 〉有关事项的公告（2025年第4号）》（以下简称《公告》）将于4月1日起正式生效执行。该《公告》将进一步便利纳税人享受税收协定待遇，开展跨境经营。

1.拓展《税收居民证明》适用场景

申请人应当根据实际情况选择享受协定待遇或者非享受协定待遇的申请目的，后者覆盖了近年来纳税人在境外遇到的多个场景。

2.实现全流程网上办

依托电子税务局网站、自然人电子税务局网站实现企业、个人申请开具《税收居民证明》事项的全流程网上办，办理程序更便捷。

3.调整《税收居民证明》内容

《税收居民证明》增加显示了纳税人识别号等信息，取消了主管税务机关负责人签字，同时可根据申请人需要备注合伙企业等有关信息，便于满足潜在的个性化需求。

4.压缩办理时限

如果主管税务机关能够自行判定税收居民身份，办理时限由现行的10个工作日缩短至7个工作日。

1.企业或者个人

企业或者个人可以就其构成中国税收居民的任一公历年度向其主管税务机关申请开具《税收居民证明》。

2.境内其他机构

中国居民企业的境内、境外分支机构以及中国境内登记注册的个体工商户（以下简称境内个体工商户）、个人独资企业（以下简称境内个人独资企业）、合伙企业（以下简称境内合伙企业）不能申请开具《税收居民证明》，但可按照下表中所述情形办理：

备注：

1.2025年4月1日以后申请开具《税收居民证明》的，适用该《公告》规定。例如，申请人在2025年4月1日后向其主管税务机关申请开具2020年度的《税收居民证明》时，适用该《公告》规定。

2.《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明 〉有关事项的公告》（2016年第40号）、《国家税务总局关于调整〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（2019年第17号）同时废止。

如果您有跨境投资的进一步了解需求，请尽快联系我们的工作人员，具体联系方式参见下文：

1.国家税务总局关于《中国税收居民身份证明》有关事项的公告

https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5238262/content.html

2.关于《国家税务总局关于〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》的解读

https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100015/c5238265/content.html

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