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新加坡投资系列 | 独家解读：新加坡2025财年企业所得税(CIT)退税全解析

ENCOR Group 安客尔

2025-04-28

导读：新加坡所有纳税公司，无论是否为税务居民，2025年将获得50%的企业所得税(CIT)退税，可获得的最高CIT退税现金补助总额为$40,000。

新加坡

2025年企业所得税(CIT)退税全解析

前言

根据新加坡2025年财政预算案，为满足公司现金流需求，在2025课税年度，所有纳税公司，无论是否为税务居民，都将获得50%的企业所得税(CIT)退税。本文将介绍有关CIT退税现金补助、CIT退税处理时间等内容。

CIT：Corporate Income Tax

CIT退税现金补助

在2024年雇有至少一名本地员工的活跃企业(视为“本地雇员条件”)，可获得至少$2,000的补贴。每家公司可获得的最高优惠总额(即CIT返还和CIT返还现金补贴的总和)为$40,000。从2025财年第二季度起，符合条件的公司将自动获得优惠。

根据公司获得CIT退税现金补助的资格^※，可能给予的CIT退税金额如下：

公司有资格获得CIT退税现金补助	公司没有资格获得CIT退税现金补助
如果CIT退税≤ $2,000，则不给予CIT退税	如果CIT退税>$0，则给予CIT退税(上限为 $40,000)
如果CIT退税>$2,000，则CIT退税(上限为$40,000)减去$2,000	如果CIT退税>$0，则给予CIT退税(上限为 $40,000)

※要获得CIT退税现金补助资格，公司须是一家活跃公司，且须满足本地雇员条件。

1.活跃公司指在发放CIT退税现金补助时正在进行贸易或业务的公司。

2.不活跃的公司包括：

未进行任何贸易或业务的公司

正在进行清算的公司

正在被接管的公司；和

在合并生效后，被公司注册处处长从登记册中除名的合并公司

3.本地雇员条件指如果公司在2024财年为至少一名本地员工(即新加坡公民或永久居民)缴纳了公积金，则被视为符合本地员工条件(不包括身兼公司董事的股东)。

CIT退税处理时间应用场景

在申报公司预估应税收入(ECI)和公司CIT(Form C/Form C-S/Form C-S (Lite))时，申报的ECI不应包括CIT退税。新加坡税务局(IRAS)将根据公司提交的ECI/Form C/Form C-S/Form C-S (Lite)，按照以下场景中所示的CIT退税处理时间及公司情况，在公司2025课税年度纳税评估中自动计算并允许CIT退税。

ECI：Estimated Chargeable Income

场景1：如公司已提交2025课税年度ECI，但未提交Form C/Form C-S/Form C-S (Lite)。

CIT退税处理时间：IRAS将在2025年6月前自动重新评估并允许公司在2025课税年度ECI税务评估中扣除CIT退税(如有)。

场景2：如公司已提交2025课税年度ECI和Form C/Form C-S/Form C-S (Lite)，其中Form C/Form C-S/Form C-S (Lite) 税务评估尚未最终确定。

CIT退税处理时间：IRAS将在2025年8月前自动评估并允许公司在2025课税年度Form C/Form C-S/Form C-S (Lite) 税务评估中扣除CIT退税(如有)。

场景3：如果2025课税年度税务评估已最终确定(例如，已发出评估通知的预先评估)。

CIT退税处理时间：IRAS将在2025年8月前发出修订后的评估通知。