信息来自于新加坡税务局
根据新加坡税务局(IRAS)通知，预计今年超过300,000家公司（包括约37,000家新公司）需要提交企业所得税(CIT)申报表。
IRAS提醒：所有新加坡公司(包括无经营活动或处于亏损状态的公司)必须在2025年11月30日前提交2025课税年度(YA)企业所得税(CIT)申报表，逾期或将面临重罚：
根据《1947年所得税法(IncomeTaxAct1947)》，未能在截止日期前提交所得税申报表属于犯罪行为，可能导致最高$5,000的罚款；
持续不合规还可能导致每日额外罚款$100；
若在2年或2年以上仍未提交纳税申报表的违规公司，法院可责令其支付相当于应评税额两倍的罚金，并处以额外罚款。
那么，在申报前有哪些需要提前注意呢？
01
明确哪些常见的申报错误需要避免
根据新加坡税务局(IRAS)信息，以下事项属于不可抵扣费用的错误申报，在申报企业所得税(CIT)时要注意避免，包括：
>>> 利息支出
与非收益性资产或产生免税股息的投资相关的利息支出。
>>> S牌车辆(S-platedcars)
以公司名义购买用于业务用途的汽车，其购置成本及相关运营费用均不可抵扣。
>>> 少报收入
例如遗漏某些收据、已开具发票，或现金结算交易未申报。
>>> 未妥善保存会计记录
会计记录有遗漏或数据错误导致在报税时少报销售额或多报费用。
>>> 未更新功能货币信息
若公司在该财务期间采用了非新加坡元(SGD)作为功能货币，必须在公司资料页中及时更新“功能货币”信息。
02
了解税务申报错误会面临哪些处罚
新加坡税务局(IRAS)会对纳税申报表进行审查，当发现申报中存在错误、遗漏或不一致之处时，将依法处以相应的处罚。
根据《1947年所得税法(IncomeTaxAct1947)》，纳税人可能面临以下后果，具体取决于是否存在逃税意图：
>>> 无逃税意图
可被处以少缴税额最高达200%的罚款
可被判处罚金最高$5,000；以及/或
可被判处最长三年监禁
>>> 有逃税意图
可被处以少缴税额最高达400%的罚款
可被判处罚金最高$50,000；以及/或
可被判处最长五年监禁
03
ENCOR Group温馨提醒
根据新加坡税务局(IRAS)信息，纳税人可通过自愿披露错误/遗漏/不一致信息的方式向IRAS报告，以降低相关处罚。该披露应通过IRAS自愿披露计划进行。
IRAS会通知纳税人罚款金额及其缴纳期限，并同时说明处罚原因。为避免匆忙报税导致产生不必要的罚款，安客尔集团ENCOR Group建议新加坡公司提前准备好财务报表、税务计算及相关证明文件，并提前提交企业所得税(CIT)申报表，以便有足够的时间进行审核和修正，确保申报的准确性。
>>> 特别提醒
在2023年和2024年新注册成立的公司，应特别注意其2025课税年度（YA2025）的申报要求：
2023年成立的公司：若已在2024年结账（关闭首个会计年度），须提交企业所得税申报表。
2024年成立的公司：若在2024年已开始营业/收入入账，并且完成首个会计年度结账，亦须提交企业所得税申报表。此类公司须先向新加坡税务局（IRAS）申请“新成立公司所得税申报表”，方可进行申报。
若您正布局新加坡投资战略或有呈报企业所得税(CIT)的进一步了解需求，欢迎留言咨询。我们将提供端到端的新加坡投资一站式综合解决方案，助您：精准响应政策窗口期 | 前瞻性规避隐性成本 | 结构化释放投资价值。
{上述有关政策内容均来自于新加坡税务局(IRAS)网站，具体解释以权威部门为准}
延伸阅读：
新加坡投资系列|独家解读：新加坡2025财年企业所得税(CIT)退税全解析
新加坡投资系列|三张税表如何选？新加坡企业2025年企业所得税申报指南
参考链接：
1.IRAS|2025年企业所得税申报季
https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/corporate-income-tax-filing-season-2025
2.IRAS|纳税申报表错误的处罚
https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/form-c-s-form-c-s-(lite)-form-c-filing/penalties-for-errors-in-tax-returns
3.企业所得税季：2024年YA首次实现90%以上按时申报率
https://www.iras.gov.sg/news-events/newsroom/corporate-income-tax-season--more-than-90--on-time-filing-rate-achieved-for-first-time-in-ya-2024
>>> 为什么选择ENCOR <<<
专业的持牌机构：香港TCSP持牌公司，依法合规提供公司注册、秘书管理、商标注册等综合服务；
新加坡RFA持牌公司，满足在新加坡依法多样化设立公司及一站式公司秘书综合服务的需求。
深厚的行业经验：多年新加坡投资业务操作经验，对各类投资项目有着深刻的理解和丰富实践。
专业的团队配置：资深专家领衔多领域团队，为您提供一站式全方位服务。
定制化解决方案：针对每个项目的独特性，提供个性化的服务和解决方案。
ENCOR Group作为亚洲领先的企业服务平台，专注于公司设立与合规、税务与人力资源一站式解决方案。凭借丰富的国际跨境经验，ENCOR将持续为客户提供卓越合规服务，助力全球发展。欢迎垂询新加坡投资及企业所得税申报相关专项解决方案：
Chloe Guo
市场拓展高级经理 | 商务拓展
如有进一步需求，欢迎联系
联系方式：191-2190-1440
邮箱：chloe.guo@encorgroup.com
ENCOR 跨境企业服务领域的领军者
安客尔集团ENCOR Group作为跨境企业服务领域的领军者，在全球主要商业枢纽构建战略服务网络。我们深耕企业服务全链路解决方案，涵盖合规咨询、税务筹划、薪酬管理、人力资本等核心领域。
点击“阅读原文”可跳转集团官网