ENCOR观察 | 香港利得税电子报税合规指南，9个关键要点企业必读

利得税电子报税通知-图片信息来自香港税务局

根据相关规定，只有持有BTP帐户管理员或获委任处理「利得税事宜」的BTP授权用户及属以下其中一项身分的人士，才可以电子方式签署及提交利得税报税表：

📌 利得税报税表 — 法团(BIR51)

以下人士有权提交：

• 董事

• 秘书

• 经理

• 投资经理(只适用于开放式基金型公司的法团)

📌 利得税报税表 — 法团以外的人士(BIR52)

以下人士有权提交：

• 首合伙人

• 东主(如在评税基期内从合伙业务转为独资经营)

• 已故人士的遗嘱执行人

• 代理人／经理人(只限东主或合伙人皆不在本港居住)

• 有限合伙基金的普通合伙人

• 根据《有限合伙基金条例》(第637章)第2条界定的获授权代表

• 有限合伙基金的投资经理

• 团体的主要职员

📌 Tips

• 利得税报税表还可由服务提供者透过TRP代纳税人经网上签署及提交。

• 服务提供者必须已取得纳税人的「聘用服务提供者提交报税表的确认书」(IR1476)，并述明该报税表、任何补充表格及佐证文件内所填报的一切资料，均属正确及完整。

根据相关规定，可以电子方式提交的法团或业务的利得税报税表，只限于2022/23至2025/26课税年度的利得税报税表。

根据规定，不可以经网上上传一部分的补充表格，再以文本方式提交其余表格。

所有补充表格(S1至S22)必须以电子方式提交。

根据规定，只可在利得税报税表仍未提交的情况下更换或移除已上传的补充表格或加入新的表格。

如需要移除个别的补充表格，应重新上传其他有效的表格，以取代所有先前上传的表格。

根据规定，通常只可在利得税报税表仍未提交的情况下更换已上传的财务报表及税项计算表。

实际操作更换时，需要将修改后的财务报表及税项计算表一并上传，以取代先前上传的档案。

根据规定，如果要求的报税表资料有改变，「填写利得税报税表」服务所提供的报税表样版便需更新，更新的时间一般是每年四月一日。

更新后，之前所储存未完成的报税表便不会再保留。

根据规定，如纳税人或服务提供者选择透过BTP或TRP自愿以电子方式提交利得税报税表，则可申请较正常期限多一个月的延期以提交报税表。

根据规定，已经透过电子报税模式或半电子报税模式提交利得税报税表，但临时发觉填报的资料不对时，可向税务局提交经签署的书面通知书，并注明以下信息：

• 纳税人的姓名、身分；

• 法团／业务的名称；

• 档案号码；

• 有关的课税年度；

• 要更正或补充资料事项的详情等。

在以电子方式填报利得税报税表前，应提前了解以下要点：

• 确保所有补充表格已在填写利得税报税表前完成上传，以免重复上传步骤；

• 将核数师报告书(如适用)包含在财务报表的iXBRL数据档案内；

• 确保已在税项计算表的iXBRL数据档案中妥善标记「以港元计算的本期应评税利润／(经调整的亏损)」的金额，而该金额应与纳税人在「填写服务」下输入的金额相符；

• 确保已在财务报表及税项计算表的iXBRL数据档案中准确标记相符的「税前利润(亏损)」金额；

• 如果需要在半电子报税模式下重新列印简化版利得税报税表，须将最后列印的版本提交给香港税局。

香港税务合规已全面迈入数字化新阶段，这不仅是申报方式的升级，更是对企业数据治理与流程衔接能力的深度检验。

面对2025/26课税年度，建议企业主动构建清晰、可追溯的税务档案，提前备齐报税资料，方能在日益透明的征管环境中实现全球业务的稳健运营。

(上述信息内容来自香港税务局及香港政府一站通网站，具体解释以权威部门为准)

延伸阅读：

出海观察室｜香港税务进入“线上时代”：BTP上线，企业申报与合规将如何改变？

信息来源:

1.以电子方式填报利得税报税表

https://www.ird.gov.hk/chs/tax/bus_epf.htm#J1

2.利得税报税表电子报税的常见问题

https://www.gov.hk/sc/business/taxes/etax/faq_about_efiling_pfr.htm