企业所得税汇算清缴
核心疑问
Q1
企业所得税收入
的确认原则是什么？
图片来自于网络
答：具体如下所示：
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。”
Q2
企业发生的哪些成本
可在企业所得税税前扣除？
答：具体如下所示：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十九条：企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
Q3
哪些居民企业需进行
2023年度汇算清缴？
答：具体如下所示：
2023年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在2023年度中间终止经营活动的本市居民企业所得税纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按规定进行企业所得税汇算清缴。
外省市总机构在沪二级分支机构应按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定进行企业所得税汇算清缴。
Q4
居民企业年度汇算
清缴申报方式有哪些？
答：上海市居民企业所得税汇算清缴申报方式包括网上申报和上门申报。具体如下所示：
网上申报是指纳税人通过网上电子申报企业端软件（eTax@SH3）或登录电子税务局进行申报。
上门申报是指由于实际情况，纳税人不能正常进行网上申报时可直接携带汇算清缴相关材料到办税服务厅办理申报。
Q5
居民企业应该在
何时进行年度汇算清缴？
答：具体如下所示：
纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。
纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。
欢迎垂询
我们拥有：
深厚的行业经验：多年税务规划业务操作经验，对各类投资项目有着深刻的理解和丰富实践。
专业的团队配置：资深专家领衔多领域团队，为您提供一站式全方位服务。
定制化解决方案：针对每个项目的独特性，提供个性化的服务和解决方案。
强大的网络资源：广泛的国际合作网络，为您的投资活动提供强有力的资源支持。
如果您有企业所得税年度纳税申报的进一步了解需求，请尽快联系我们的工作人员，具体联系方式参见下文：
● 往期推荐
税务新规 |
上海：汇算清缴“全流程”精细化服务，助力企业办税提速
OCS集团多年来专注致力于提供境内业务一站式全品类商事服务，如需了解更多相关内容，欢迎联系工作人员：
Dora ZHANG 张月
主任 | 华东区域 | 商务拓展
如有进一步需求，欢迎联系
联系方式：189 1621 6791
邮箱：dora.zhang@ocsocs.com
OCS 一站式企业服务提供商
OCS GROUP（OCS集团 | 专业企服中心），战略总部设于上海，目前在北京、深圳、武汉、新加坡及香港等地均设有办公室，团队拥有10年+的专业服务经验，提供70+个法域的企业服务。
集团致力于为全球各行业领域、全行业生命周期的企业实现国际化运营、法律架构搭建及合规咨询、员工激励、税务筹划、返程投资及各类外汇登记等解决方案，提供一站式国际化综合商事服务。
“
长按二维码 关注我们
微信公众号
OCS企业服务中心订阅号
网站
https://www.ocsocs.com
点击“阅读原文”可查看政策全文