EncorGroup提醒 | 新加坡GST企业请注意：InvoiceNow电子发票11月开启强制参与阶段

1. GST InvoiceNow的强制实施时间

根据消费税(GST) InvoiceNow要求，消费税(GST)注册企业必须通过InvoiceNow网络，使用InvoiceNow-Ready解决方案将发票数据传输给IRAS，并将从11月起开启强制参与阶段：

• 自2025年11月1日起，适用于自愿注册消费税(GST)的新成立公司^※。

• 自2026年4月1日起，适用于所有新自愿注册消费税(GST)的企业(无论其成立日期或企业章程如何)。

※这里的新成立公司是指从其提交消费税(GST)注册申请之日起算，成立时间在6个月内的公司。

2.使用InvoiceNow-Ready解决方案的优势

• 消费税(GST)注册企业在向新加坡税务局(IRAS)传输发票数据时，通过 InvoiceNow-Ready解决方案，可以减少合规负担。

• 凭借IRAS增强的风险检测能力，被抽中接受消费税(GST)审计的企业数量可能减少。即使被抽中进行审计，企业亦有可能获得更短的审计时间，审计问题的解决速度也会加快。此外，申请消费税(GST)退税的企业也可能更早收到退税款。

• 企业还可受益于InvoiceNow-Ready解决方案提供的增值服务，这些服务有助于简化税务合规流程。其中包括内置检查功能，可识别供应商错误收取消费税(GST)的发票，从而帮助企业避免错误的进项税申报。

搞懂InvoiceNow实施规则只是起点，真正的考验才刚刚开始。当政策撞上实操，交易数据治理失序、传输时效合规偏差、规则解读执行断层….. 这些才是企业通关电子发票新阶段的绊脚石。想要平稳跨越改革关口，以下几点企业必须了解透彻：

1.GST InvoiceNow要求的范围

(1)需传输发票数据的交易类型

企业必须向IRAS传输其GST申报表中报告的以下交易数据：

• 标准税率供应品

• 零税率供应品

• 豁免供应品

• 标准税率采购

• 零税率采购

备注：

• 需传输的发票数据，指作为供应或采购(或付款账单调整)的付款凭证的发票或等效单据上的数据。可作为付款凭证的单据示例包括：销售发票、税务发票、简化税务发票、序列号收据、借记通知单和贷记通知单。

• 企业在向IRAS传输数据前，可选择汇总以下数据：销售点系统(point-of-sale system)的供应数据、开具简化税务发票的供应数据，以及小额现金采购数据。

(2)排除的交易类型

尽管有上述规定，以下类型交易的发票数据不包括在数据收集范围内，无需传输给IRAS：

• 不存在实际供应或采购，但仅出于消费税申报目的而视为供应或采购的交易。例如：视为供应(deemed supplies)、未发生销售的货物出口、逆向征税交易(reverse charge transactions)。

• 免税金融服务，以及数字支付代币的兑换或借贷。

• 货物进口的进口许可证。

2. 向 IRAS 传输发票数据的截止日期

发票数据最迟必须在以下两者中较早的日期传输至IRAS：

• 提交相关GST申报表的日期；或

• 相关GST申报表^※的提交截止日期。

※“相关GST申报表”指涵盖交易发生日期所在规定会计期间的GST申报表。

A公司于2026年3月20日向其客户开具税务发票，并于2026年4月20日提交2026年1月1日至3月31日规定会计期间的GST申报表。

则，A公司必须在2026年4月20日之前【即其实际申报日期(2026年4月20日)或申报截止日期(2026年4月30日)中较早的日期】，提交与客户供应货物相关的发票数据。

B公司收到一份日期为2026年3月20日的税务发票，并于2026年5月15日提交了2026年1月1日至3月31日这一指定会计期的消费税申报表。由于申报截止日期为2026年4月30日，B公司的申报已逾期。

则，假设采购交易的日期以发票开具日期为准，B公司必须在2026年4月30日之前【即其实际申报日期(2026年5月15日)或申报截止日期(2026年4月30日)中较早的日期】，提交与该笔采购相关的发票数据。

3.豁免执行GST InvoiceNow要求的企业

以下企业类别将豁免执行GST InvoiceNow要求(以下简称“豁免企业”)：

• 海外实体【包括根据海外供应商注册机制(OVR)下的“仅缴税制”和“全面注册制”规定需注册GST的海外供应商】；

• 仅因逆向征税机制规定而需注册GST的企业。

OVR：OverseasVendorRegistration

IRAS鼓励企业尽早加入，并提前规划采用InvoiceNow-Ready解决方案，或对内部企业解决方案进行调整，以符合消费税(GST)InvoiceNow要求。

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(上述有关政策内容均来自于新加坡税务局(IRAS)网站，具体解释以权威部门为准)

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