前言
2025年2月28日，新加坡首相兼财政部长黄循财先生在国会发表了新加坡2025财政年度《财政预算案》声明。本次预算案推出一系列支持措施，帮助企业应对不断上涨的经营成本，赋能企业国际化发展。
7大举措
01 企业所得税(CIT)退税及现金补助
企业将在2025估税年获得50%的CIT退税。
在2024年雇有至少一名本地员工的活跃企业(视为“本地雇员条件※”)，可获得至少$2,000的补贴。
每家公司可获得的最高优惠总额(即CIT返还和CIT返还现金补贴的总和)为$40,000。从2025 财年第二季度起，符合条件的公司将自动获得优惠。
※本地雇员条件：如果公司在2024财年为至少一名本地员工(即新加坡公民或永久居民)缴纳了公积金，则被视为符合本地员工条件(不包括身兼公司董事的股东)。
CIT：Corporate Income Tax
02 渐进式加薪补贴计划
在2025年及2026年提高渐进式加薪补贴计划的资助比率，以加强对雇主的支持，使其适应2022至2026财年的“渐进工资”举措。
在2025年对加薪额的资助比率从30%提高到40%；
在2026年对加薪额的资助比率从15%提高到20%。
03 鼓励上市的税务优惠
在新加坡纳税的公司，如若符合条件可申请10%或20%的上市企业所得税(CIT)退税，具体详情参阅下表：
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新加坡新公司上市的CIT退税 |
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税收优惠 |
1.一级上市：20%的CIT退税 2.二级上市(发行股票)：10%的CIT退税，退税上限为： (a)市值不少于$10亿的合资格实体，每个评估年度(YA)的退税上限为$600万美；或 (b)市值少于$10亿美元的合资格实体，每个课税年度(YA)的退税上限为$300万 |
最低标准 |
1.在新加坡交易所实现一级或二级(发行股票)上市，并保持上市5年 2.承诺在奖励期结束时，增加本地商业支出或固定资产投资，并增加技术就业人数 |
奖励期限 |
每个合格实体5年，不可续期 |
有效期限 |
税收优惠开放至2027年12月31日 |
04 延长市场进入协助(MRA)补助金的强化上限
MRA补助金通过支付海外市场推广、业务开发和市场建立的费用，帮助企业拓展海外新市场。
原定的每个新市场$10万资助上限将于2025年3月31日失效，为继续支持新加坡中小企业拓展海外新市场，提高后的资助上限将延长至2026年3月31日。
MRA：The Market Readiness Assistance
05 延长国际化双重减税(DTDi)计划
DTDi计划允许企业为符合条件的市场拓展和投资发展费用申请200%的税收减免。
该计划原定于2025年12月31日失效。为继续支持企业国际化发展，DTDi计划将延长至2030年12月31日。
DTDi：Double Tax Deduction for Internationalisation
06 加强企业融资计划(EFS)
“外贸融资服务—贸易贷款”的最高贷款额将永久性地从$500万提高到$1,000万。这将有助于企业满足日益增长的贸易融资需求。
2025年4月1日至2030年3月31日，“企业融资服务—并购贷款”的范围将扩大到股权收购以外，以支持目标资产收购。这将为新加坡企业提供更灵活、更全面的融资支持。
EFS：Enterprise Financing Scheme
07 扩展并购计划(M&A)
M&A计划允许符合条件的新加坡公司收购另一家公司的普通股，从而享受以下税收优惠(受一定条件限制※)：
并购津贴(分五年减记)，按每个评估年度(YA)所有符合条件的并购价值的25%计算，最多不超过$4,000万(即$1,000万)；以及
该计划原定于2025 年12月31日后失效。为继续支持企业通过并购实现增长，该计划将延长至2030年12月31日。
※：扩展并购计划(M&A)下新加坡公司可享受税收优惠，但受一定条件限制，具体可参阅IRAS的并购计划电子税务指南，网址为：https://www.enterprisesg.gov.sg/financial%20support/double-tax-deduction-for-internationalisation
M&A：Mergers and Acquisitions
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参考链接
1.新加坡2025年预算：税收变化和企业支出
https://www.iras.gov.sg/news-events/singapore-budget/budget-2025--tax-changes-and-enterprise-disbursements
2.新加坡2025年预算：为企业赋能，促进增长和成功
https://www.mof.gov.sg/singaporebudget/budget-2025-highlights/empowering-businesses-for-growth-and-success
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