今年2月，新加坡政府发布2024财年预算报告，通过实施【企业支持一揽子计划】、【能源效率补助金(EEG)】、【加强企业融资计划(EFS)】等措施为企业创造更好的营商环境。本文将介绍2024财年预算报告中面向企业的一系列税收变化，助力企业精准掌握新加坡税收政策，推动其稳健高效发展。
EEG：Energy Efficiency Grant
EFS：Enhancements to the Enterprise Financing Scheme
图片来源于网络
具体税收变化如下所示：
税收变化1
2024课税年度为符合条件的公司提供企业所得税(CIT)退税现金补贴
摘要：
2024年纳税年度将给予应缴税款50%的企业所得税退税。
在2023年雇佣至少一名本地员工的公司将以现金支付的形式获得最低$2,000的补助。符合本地雇员条件的公司将在2024年第三季度前自动获得企业所得税退税现金补助。具体示例见图：A公司CIT退税
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公司可获得的CIT退税和CIT退税现金补助总额最高为$40,000。
如果一家公司在2023年向至少一名本地(即新加坡公民或永久居民)雇员(不包括兼任公司董事的股东)缴纳公积金，则该公司被视为满足本地雇员条件。
CIT：Corporate Income Tax
税收变化2
引入可返还投资抵免(RIC)
摘要：
RIC可以为高达高达50%的合格支出提供支持；抵免额可以抵消应缴纳的企业所得税。任何未使用的税收抵免将在公司满足获得抵免条件后的4年内以现金形式退还给公司。
RIC：Refundable Investment Credit
税收变化3
实施收入纳入规则(IIR)和国内附加税(DTT)
摘要：
新加坡将实施IIR和DTT，对2025年1月1日或之后开始的财政年度的企业利润征收15%的最低有效税率。这将适用于每年缴纳税款的相关跨国企业(MNE)集团。
IIR：Income Inclusion Rule
DTT：Domestic Top-up Tax
MNE：Multinational Enterprise
税收变化4
新增优惠税率(CTR)
摘要：
作为定期审查的一部分，为确保税收激励措施保持相关性和竞争力，将作出以下变更，并自2024年2月17日起生效：
在金融与资金管理中心(FTC)激励措施下增设10%的优惠税率。
在发展和扩建激励(DEI)措施下增设15%的优惠税率。
在知识产权开发激励(IDI)措施下增设15%的优惠税率。
在全球贸易商计划(GTP)下增设15%的优惠税率。
CTR：Concessionary Tax Rate
FTC：Finance and Treasury Centre
DEI：Development and Expansion Incentive
IDI：Intellectual Property Development Incentive
GTP：Global Trader Programme
税收变化5
引入海外人道主义援助减税计划(OHAS)
摘要：
海外人道主义援助减税计划(OHAS)将于2025年1月1日至2028年12月31日试行4年，若企业捐赠者通过指定的慈善机构向紧急人道主义援助筹款人进行符合条件的海外现金捐赠并获得慈善事务专员(COC)颁发的有效的“境外慈善筹款许可证(FRFCP)”，则可享受100%的税款减免。
OHAS：Overseas Humanitarian Assistance Tax Deduction Scheme
COC：Commissioner of Charities
FRFCP：Fund-Raising for Foreign Charitable Purposes
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