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自我证明表格中提供的资料

(1)账户号码、姓名、地址、出生地(个人)/注册国家/成立国家(公司户)、出生日期、税务国、税务编号/具有同等功能的识别编号(TIN)或者无税号原因、特定公司户的实控人信息(如适用)

(2)以及您所持FT香港账户的详情，包括:年末账户结余或总价值、年度内已记入您账户的入款项(包括股息、卖出金额等，并无分品类的明细，但不包括交易盈利)。

注：根据相关要求，所有香港展业的券商和银行证券业务需要申报的客户材料是完全一致的。

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申报哪些信息

自我证明表格中提供的资料，以及您所特某账户的详情，包括但不限于:

(1)年未账户结余或总价值;

(2)年度内已记入您账户的入款项(包括股息、利息、卖出金额等，但不包括交易盈利)。

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核查周期

据已知案例，目前查的是22-24年。

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申报方式

(1)大厅填报

需要携带交易记录、完税证明、银行对账单、年度报告等材料的原件及复印件，以及个人身份证明。

(2)网上填报

通过中国自然人电子税务局或个税APP填报《境外所得个人所得税申报》，上传交易记录、完税证明等材料。

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申报周期

根据相关要求，一般情况下一年申报一次。

股票交易

(1)每笔交易计算盈利/亏损

(2)同一年份，同一账户，盈亏互抵

(3)同一年份，同一账户，基金交易和股票交易互抵

(4)同一年份，同一地区不同券商账户可以互抵

(5)汇率参考填报规则，期间为1-12月

• 年内盈亏可以互抵(跨年无抵扣)，包括港美股收入，不含a股.

• 海外账户买a股，但盈利和亏损都算是内地收入，不在海外计税范围，所以a股亏损不能抵扣.

• 股息和股票盈利为两类，需要分开统计报税，税率都是20%。

• 股息不存在亏损，也就是有股息收入就要交税，其中美股应该是已经交税不需要再交(有朋友反馈有只交了10%的情况，需要仔细检查下)。

• 港股需注意，有的股票成交时收了10%的红利税，有的没交，交了的部分可以做抵扣减免处理。

• 股票盈利按照年度内已成交的来计算，浮盈只要没卖都不用管。 通常券商有盈亏分析页面，按市场和时间段来统计收益，可能包含了股息收入、公司授予股票的部分(公司已经交税)，以及期末还没有卖出的持仓的浮盈部分，这三部分算的时候记得扣减掉，分开计算。

• 美股财年是1月1日到12月31日，港股财年是前一年的4月1日到当年的3月31日。

• 需要换算成人民币来交税，汇率按照财年最后一天来算，汇率一般以中国人民银行中间汇率为准。

• 融资利息不能抵扣。

• 计算盈利按先进先出原则。

• 年收入低于12万可以免税，海内外收入加一起算，如果符合条件，报税时有提示。

• 滞纳金一年18%。

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炒股的盈利(亏损)计算

盈利=(卖出价-买入成本-交易费用)×股数×汇率

成本价格一般为股票的买入价格加合理的交易费用，选择移动加权计算。

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易被关注的敏感人群

高净值个人、频繁进行境外投资交易的人群、有大额资金异动的个人等。

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报税人群

中国籍报，另外如果长期在中国居住，属于中国税务居民，按规定也要在中国报税。

特别注意：

• 后期可以柜台补缴的，不过有滞纳金。

• 提交数据如果和税务审核掌握的差距太大，可能被二次核查。

• 2022/2023年等的滞纳金不予减免，虽然今年是第一次电话（短信）催缴。