信息来自于新加坡税务局
8月3日，新加坡税务局(IRAS)发布2026课税年度(YA)企业所得税(CIT)报税提醒。
根据通知：所有新加坡公司(包括无经营活动或处于亏损状态的公司)均须在2026年11月30日前完成CIT申报表提交，逾期申报或未申报可能面临最高$5,000的罚款。
值得注意的是，IRAS明确强调：董事负有确保公司及时、准确提交CIT申报表的法定义务，即便公司已聘请税务代理人，该项责任亦不豁免。
距离截止日期尚有时间，但在动手申报之前，有哪些细节值得企业提前留意？
01
开始申报前，这三个步骤请先落实
Step1：确认已设置Corppass授权
提交CIT申报表前，纳税人须确保已获得Corppass授权，且身份为“CIT(申报和申请)”数字服务项下的“审批人”。
Step2：确认是否有资格使用简化版CIT申报表
大多数公司可使用Form C-S或Form C-S(Lite)进行简化申报，所需填写的信息量大幅减少。
根据IRAS规定，适用不同表格的条件如下：
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适用简化表格 |
公司需满足的条件 |
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Form C-S |
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Form C-S (Lite) |
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休眠公司表格 |
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Form C |
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Step3：确认公司的具体申报义务
所有公司须于2026年11月30日前提交CIT申报表，但已获豁免提交Form C-S/Form C-S(Lite)/Form C的公司除外。
纳税人可根据自身情况对照以下示例判断是否需要申报：
📌示例1：公司于2025年新注册成立
——需要申报：公司在2025年结清了第一份财务报表；且在2025年取得收入或开始营业。
——不需要申报：公司在2025年结清了第一份账目，但未开始营业或未取得收入；或公司在2025年未结清第一份账目。
📌示例2：公司在2025财政年度处于亏损状态
——需要申报：只要公司在课税年度内开展了业务或取得了收入，无论是否亏损，均须履行申报义务。
📌示例3：公司在2025财政年度处于休眠状态
——视公司状态而定：若公司状态为“未开展业务”，则无需申报(已获豁免)；若状态为“活跃”，则应使用休眠公司表格申报。
📌示例4：公司2025课税年度税务评估正在IRAS审核中
——需要申报：使用2025课税年度申报表中已预填的结转金额进行申报。
02
这些常见申报错误请避开
税务申报不可马虎，以下常见错误需提前防范：
申报不可扣除费用(如S牌汽车、非创收资产的利息等)。
因记录保存不善而少报收入或多报费用(如遗漏收据、发票或现金交易记录)。
在采用非新加坡元功能货币时，未在公司资料中更新功能货币信息。
填报Form C-S(Lite)时，“资本免税额前的调整后利润/亏损”字段填写有误。
此外，申报错误或材料提交不及时，纳税人可能将面临以下后果：
📌无逃税意图
可被处以少缴税额最高达200%的罚款
可被判处罚金最高$5,000；以及/或
可被判处最长三年监禁。
📌有逃税意图
可被处以少缴税额最高达400%的罚款
可被判处罚金最高$50,000；以及/或
可被判处最长五年监禁。
为避免因仓促报税而产生不必要的罚款与合规风险，我们建议新加坡公司提前备妥财务报表、税务计算表及相关证明文件，尽早提交CIT申报表。
如您有新加坡公司企业所得税(CIT)申报需求，请及时联系我们，以便预留充足时间进行审核与必要的修正，以确保申报准确合规，从容应对报税季。
【上述信息内容来自新加坡税务局(IRAS)网站，具体解释以权威部门为准】
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参考链接：
1.新加坡2026课税年度(YA)-企业所得税(CIT)申报季
https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/corporate-income-tax-filing-season-2026
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