GST合规无小事！根据新加坡税务局(IRAS)的信息，企业若提交不正确的消费税(GST)申报表，可能被处以最高达少缴或多退税款金额200%的罚款，甚至面临刑事处罚。实施欺诈行为的企业处罚将更为严厉。
无论新加坡企业的规模或类型如何(例如独资企业、合伙企业、公司)，都应严格做好GST合规管理，避免因失误带来高昂代价。IRAS近期公布了在GST审计中发现的一些典型违规案例，快来一起看看有哪些坑需要避开！
案例1：价格标识未包含GST
A公司在其管理的多个停车场内，多次未在标识牌上明示含有GST的停车费及车轮锁解锁费。
因屡次违规，A公司被处以$5,000的罚款。
IRAS提醒：
已注册GST企业向公众展示的所有价格应已包含GST；
如企业需同时展示含GST的价格和不含GST的价格，则需保证二者同样醒目；
酒店和餐饮场所对GST收取服务费是例外情况，为了简化运营，这类企业不需要显示包含GST的价格，但需明确告知消费者“价格未含GST，需另外再缴纳GST”；
未按照要求显示价格的GST企业可能被处以最高$5,000的罚款。
案例2：虚假进项税抵扣及其对应的供应品零税率申报
B公司声称向一新注册GST供应商采购存储设备及相机配件，以销售给C先生指定的海外客户，B公司就购买过程中产生的GST申请了退税，并将后续供应申报为零税率供应。
对于这些连续的买卖交易，B公司被承诺可获得固定利润且无需备库存，因而未对供应商进行尽职调查。后经发现，其行为被视为参与了“失踪贸易商欺诈(MTF)安排”， 其进项税抵扣申请被驳回，零税率供应也被宣告无效。
最后B公司不得不偿还先前已申报的超过$1000万的进项税以及罚款。
IRAS提醒：
“失踪贸易商欺诈(MTF)” 是一种针对 GST系统的欺诈计划，目的是非法骗取GST退款或逃避纳税义务；“失踪贸易商欺诈(MTF)安排” 是一个关键的合规风险领域，IRAS会对参与此类安排的企业和个人进行广泛的审计和调查。
被发现参与“MTF安排”的企业可能面临包括拒绝进项税抵扣申请、罚款以及取消其GST注册等后果。
参与“MTF安排”的“MTF”主谋、同谋及犯罪集团成员，一经定罪，可被判处最高10年监禁及/或最高$$500,000罚款。
参与“MTF安排”的企业实体的现任或前任独资经营者、合伙人或董事，一经定罪，可被判处最高12个月监禁及/或最高$50,000罚款。
企业应保持警惕，无论是否知情，都应避免参与任何旨在虚假申报GST的安排。
MTF：Missing Trader Fraud
案例3：错误申报海外关联公司进项税
D公司自愿披露，曾错误就其海外GST关联公司-E公司进口的商品申报进项税。
虽然进口许可证是以E公司的名义办理，但D公司因支付了进口GST并计划后续购买这些商品，误以为可申报该项进口GST。实际上，该项进口GST本应由E公司依法作为进项税进行申报，D公司只能申报E公司在向其销售商品时收取的GST。
最终，D公司不得不撤销其错误申报的$600万进项税，转由E公司申报该进项税。
IRAS提醒：
已注册GST的企业，只有在满足以下所有条件时，才能就购买所产生的进项税进行抵扣：
商品或服务由该GST公司提供或该公司进口；
商品或服务已用于或将要用于该GST公司的业务目的；
在申报进项税时，本地采购需有以该GST公司为抬头的有效税务发票或简化税务发票作为凭证；
进口货物需有显示该GST公司为货物进口商的进口许可证以及其他支持性文件，如供应商发票和相关运输文件；
进项税直接源于应税供应品或“超出范围供应品”，而这些“超出范围供应品”若在新加坡提供，本应属于应税供应品；
进项税申报未被《商品及服务税(一般)条例》第26条和第27条所禁止；
该GST公司已采取合理措施确定并得出结论，即该商品或服务不属于“失踪贸易商欺诈(MTF)安排”的一部分。
另请注意，自愿披露申报错误可能获得IRAS处罚减轻。
GST合规管理是企业稳健经营的重要一环。安客尔集团ENCOR Group提醒GST企业务必牢记这些关键点：
价格标识应规范，含税不含税需清晰告知；
进项税抵扣务必真实，警惕“好得不像真”的交易；
集团内部进口商品报销要明确纳税主体，凭据齐全。
主动披露错误可降低处罚风险；
定期开展内部审查，持续完善合规管理。
若您正布局新加坡投资战略，欢迎留言咨询。我们将提供端到端的新加坡投资一站式综合解决方案，助您：精准响应政策窗口期 | 前瞻性规避隐性成本 | 结构化释放投资价值。
[上述信息来自于新加坡税务局(IRAS)网站，具体解释以权威部门为准]
欢迎垂询
ENCOR拥有：
专业的持牌机构：香港TCSP持牌公司，依法合规提供公司注册、秘书管理、商标注册等综合服务；
新加坡RFA持牌公司，满足在新加坡依法多样化设立公司及一站式公司秘书综合服务的需求。
深厚的行业经验：多年离岸业务操作经验，对各类投资项目有着深刻的理解和丰富实践。
专业的团队配置：资深专家领衔多领域团队，为您提供一站式全方位服务。
定制化解决方案：针对每个项目的独特性，提供个性化的服务和解决方案。
安客尔集团ENCOR Group持有新加坡RFA牌照，10+年来专注致力于提供新加坡法域一站式全品类商事服务。欢迎垂询新加坡投资专项解决方案：
Emma Yan
市场拓展高级经理 | 商务拓展
如有进一步需求，欢迎联系
联系方式：193-7061-4057
邮箱：emma.yan@encorgroup.com
ENCOR 跨境企业服务领域的领军者
安客尔集团ENCOR Group作为跨境企业服务领域的领军者，在全球主要商业枢纽构建战略服务网络。我们深耕企业服务全链路解决方案，涵盖合规咨询、税务筹划、薪酬管理、人力资本等核心领域。
点击“阅读原文”可查看政策原文