图片信息来自阿联酋财政部(MOF)
计划前往阿联酋开展业务或者已经在阿联酋设立公司的中小企业注意了，最近有一项税务政策值得特别关注。
今年8月初，阿联酋财政部(MOF)发布《2026年第131号部长决议》，宣布将企业所得税制度下的“小微企业减免(Small Business Relief，下文简称SBR)”适用限期，由原定的2026年年底延长至2029年12月31日。
这意味着：符合条件的小微企业可多享受3年的税收优惠窗口期。
但务必注意，适用“SBR”并不意味着“企业营业收入低于300万迪拉姆，就可不用缴税”。企业应当明晰，“SBR” 是一项需要主动申请、逐期评估的税收减免机制，而非自动获得的免税资格。
那么谁有资格适用“SBR”？需满足什么条件？企业有何受益？决策时如何权衡？本文将为您逐一拆解。
01
什么是“小微企业减免(SBR)”
自阿联酋企业所得税制度实施后，“SBR”便成为不少中小企业关注的政策工具。
>>> 谁适用这项政策
按照阿联酋联邦税务局(FTA)规定，符合条件的居民纳税人可适用于“SBR”，这里的居民纳税人包括：
自然人
法人/法律团体
简言之，只要符合相关条件，个人经营者和公司等法律实体均可能适用该优惠。
>>> 需满足哪些条件
按照阿联酋联邦税务局(FTA)规定，适用“SBR”需满足以下条件：
📌 每个纳税期间都需要单独选择
“SBR”并不是自动适用的，企业需要针对每一个纳税期间分别进行选择。
企业不能单纯理解为“一次符合条件后，后续可自动享受”；而是应当在每个纳税期间重新判断，其是否符合条件，并进行相应选择。
📌 当前及此前所有纳税期间的收入均不得超过300万迪拉姆
这里需要特别注意的是，判断标准并不是只看当前年度收入。
如果企业以前某一个纳税期间的收入超过300万迪拉姆，即使今年的收入重新降到300万迪拉姆以下，也可能无法享受该优惠。
阿联酋联邦税务局(FTA)亦通过展示典型案例，验证了这一点：
图片信息来自阿联酋联邦税务局(FTA)
特别提醒：企业在自查是否符合“SBR”资格时，要严格区分“收入”和“利润”，建议依据阿联酋适用会计准则准确计算收入，而非简单以利润或银行入账金额来判断。
>>> 适用“SBR”后，企业有何受益
如果企业符合条件并选择适用“SBR”，那么在纳税期间，该企业将被视为没有取得应税所得。
这意味着，在符合政策条件的情况下，该企业在纳税期间的企业所得税负担可以得到相应减免。
但需要特别提醒一点，企业选择适用“SBR”政策后，其他部分免税、税收优惠以及扣除项目将无法同时适用。
因此，企业在进行税务处理时，需要根据自身情况判断：究竟是选择“SBR”更有利，还是按照一般企业所得税规则计算更有利。
>>> 哪些企业不适用这项政策
阿联酋当局明确列明以下两类主体不适用于“SBR”政策：
符合条件的自由区企业(自由区企业需要根据自身税务身份和适用规则进行判断)；
大型跨国企业集团成员，集团合并收入超过31.5亿迪拉姆。
对于中国企业而言，如果阿联酋公司属于境外跨国集团架构的一部分，判断其是否符合“SBR”资格时，还需进一步关注：集团规模、集团合并收入以及企业在集团中的身份。
02
政策延长，出海企业应当如何应对？
从企业经营角度来看，这次延长释放出的信号其实非常明确：阿联酋仍在通过税收政策降低中小企业的经营和合规压力。
阿联酋财政部(MOF)亦表示，此次政策调整旨在支持小微企业和初创企业发展，为企业成长和扩张创造更有利的环境，同时进一步提升、巩固阿联酋作为国际投资目的地的吸引力。
对于计划进入阿联酋市场或已在当地经营的中国企业，建议重点关注以下几点：
>>> 将“小微企业减免(SBR)”纳入架构设计的前置考量
在进行阿联酋公司架构设计时，应将“SBR”纳入整体税务测算，并提前评估：
企业收入是否接近300万迪拉姆门槛；
是否存在可结转税损；
集团是否属于跨国集团范畴。
>>> 确保税务合规
“SBR”为企业提供了降低税负的机会，但这绝不是规避税务合规的理由。
企业仍然需要进行企业所得税登记、申报，并需要保留能够证明收入、资产、负债及交易情况的相关资料。
特别提醒：阿联酋联邦税务局(FTA)已明确，纳税年度截至2025年12月31日的企业，须于2026年9月30日前提交公司税申报表并缴清应缴税款。
>>> 建立逐期评估机制
“SBR”需要每个纳税期间单独选择，建议企业建立年度评估机制，在每个纳税期间重新判断是否符合条件，并综合权衡选择“SBR”与保留税损/利息抵扣权益的利弊。
>>> 提前筹划接近门槛时的应对方案
当企业规模逐渐扩大、收入接近300万迪拉姆时，应当提前进行税务筹划。一旦在任何纳税期间超过300万迪拉姆，可能将不再有资格适用“SBR”。
阿联酋正在通过持续优化的税收规则，为中小企业提供一个更加可预期的经营环境。
对于已经在阿联酋经营，或者准备进入阿联酋市场的中国企业来说，前瞻性布局前期架构设计与合规安排，在“小微企业减免(SBR)”的税收优惠与保留税损抵扣权益之间做出理性权衡，才是将政策优势转化为经营优势的核心关键。
【上述信息内容参考阿联酋财政部(MOF)、阿联酋联邦税务局(FTA)等网站，具体解释以权威部门为准】
延伸阅读：
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信息来源：
1.阿联酋财政部宣布延长“小微企业减免(SBR)”适用限期至2029年12月31日
https://mof.gov.ae/en/news/ministry-of-finance-announces-extension-of-small-business-relief-for-corporate-tax-purposes-until-31-december-2029/
2. “小微企业减免(SBR)”政策
https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.topics/small.business.relief.23.aspx?utm_source=chatgpt.com
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