7月24日，财政部、税务总局正式发布《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第21号)。
这是我国首次针对离岸信托个人所得税出台专项规范，对离岸信托整个生命周期的纳税规则基本实现了"全流程覆盖"，包括：
离岸信托设立(装入资产)
离岸信托存续(投资收益)
离岸信托终止(清算)
承继人身份变化(居民变非居民/承继人死亡等)
历史期间离岸信托的过渡安排等
公告发布后，引发了企业家、家族办公室、高净值人士以及财富管理行业的广泛关注。不少客户第一时间向ENCOR咨询：
离岸信托还能设吗？
已经设立的信托怎么办？
是不是以后所有离岸信托都要缴税？
今天，我们结合政策内容，为大家解答最关心的8个问题。
Q1
为什么出台这项新规？
近年来，随着全球税务透明化不断推进，跨境税收监管持续加强。
特别是在CRS(共同申报准则)不断完善的背景下，跨境资产信息交换更加全面，离岸信托已逐步成为国际税务监管的重要领域。
此次公告的出台，并非新增税种，而是在现行《中华人民共和国个人所得税法》框架下，进一步明确离岸信托个人所得税的征管规则，提高税收确定性。
换句话说：未来离岸信托不是不能做，而是进入更加规范、透明的合规时代。
Q2
哪些人需要重点关注？
此次公告主要影响以下几类人群：
如果仅是普通海外投资，并不一定直接受到影响，仍需结合具体架构进行分析。
Q3
市场为什么最关注"未分配收益"？
公告发布后，业内讨论最多的，并不是设立信托，而是信托存续期间的收益处理。
过去，很多离岸信托会将投资收益留存在信托或境外公司中，并未实际分配。
此次公告进一步明确了相关税务处理规则，使“是否已经实际分配"不再成为唯一判断依据”。
这意味着，企业家未来需要更加关注整个离岸架构的税务安排，而不仅仅是资金是否汇回国内。
离岸信托税务处理规则
Q4
已经设立多年的离岸信托怎么办？
这是目前咨询量最高的问题之一。
根据公告，对于历史期间的离岸信托设置了相应过渡安排：
2023年至2025年期间涉及应缴未缴税款的，应按照公告规定在实施后90日内完成申报缴纳；
2026年1月1日前，涉及离岸信托存续期间产生的收益，应在公告实施之日起90日内完成相应税款申报缴纳。
因此，建议尽快开展一次全面的信托及境外架构梳理，包括：
信托设立时间
信托资产来源
境外公司持股结构
历年收益情况
是否涉及中国税收居民
越早评估，越有利于后续调整。
Q5
离岸信托还有价值吗？
答案是：当然有。
很多人误认为离岸信托就是为了节税。事实上，在国际财富管理实践中，离岸信托更重要的价值一直包括：
家族财富传承
企业股权稳定
家族治理
风险隔离
未成年子女保障
公益慈善安排
此次公告改变的是税务管理方式，而不是离岸信托本身的法律价值。未来，离岸信托将更多回归财富传承和家族治理工具的本质。
Q6
海外身份还能规避税务影响吗？
不少企业家关心：取得海外永久居留身份甚至外国国籍后，是否就不会受到此次公告影响？
事实上，税收居民身份的认定，并不能简单依据护照或身份。是否属于中国税收居民，仍需结合居住时间、经济利益中心等因素综合判断。
因此，对于拥有跨境生活、海外身份或全球资产配置的人士，更建议结合自身情况开展专业税务分析。
Q7
现在最需要关注哪些合规风险？
公告进一步明确了多项监管要求，包括：
境外实体及控制关系认定
税务居民身份变化
境外税收抵免
申报期限要求
分期缴税条件及备案流程
未按规定申报可能面临补税、滞纳金及罚款等法律责任
对于企业家而言，真正需要关注的不是单一信托，而是整个跨境资产架构是否具备充分的商业目的和合规基础。
关于境外实体与控制关系认定
关于申报期限要求与分期缴税
Q8
企业家下一步应该怎么做？
面对新的监管环境，我们建议重点开展以下四项工作：
|
1.全面梳理架构 |
包括现有离岸信托及境外架构；了解资产来源、控制关系及收益情况 |
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2.重新评估税务影响 |
结合新的规则分析未来个人所得税安排及境外税收抵免问题 |
|
3.重新定位离岸信托 |
未来离岸信托应更多服务于财富传承、家族治理及资产保护，而不仅是税务安排 |
|
4.建立长期合规机制 |
企业全球化布局、家族财富传承、跨境投资及税务规划往往相互关联，需要法律、税务、信托及企业服务等多专业协同支持 |
ENCOR观察
ENCOR Group信托及税务专家Killy Wong表示：
“此次21号公告并不意味着离岸信托失去了价值，而是标志着中国离岸信托税务管理进入更加规范、透明的新阶段。
对于企业家而言，需要重新思考离岸信托的定位——未来，离岸信托更应作为家族财富传承、企业股权治理及资产保护的重要工具，而非单纯的税务安排。
与此同时，随着跨境税务监管不断完善，企业及高净值人士也应更加关注整体跨境架构的合规性，包括税务居民身份认定、境外投资架构设计、信托治理以及持续的信息披露与申报义务。
越早开展专业评估和规划，越有利于降低未来调整成本，并提升全球财富管理的稳定性和可持续性。”
ENCOR认为，在全球税务透明化趋势持续深化的背景下，企业家和高净值人士应建立“法律、税务、信托、企业服务”协同规划的理念，在财富传承、跨境投资及全球资产配置过程中，更加重视长期合规管理，而不是局限于单一税务安排。
(本文根据公开发布的《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》及相关公开资料整理，仅供一般信息参考，不构成法律、税务或投资建议。具体安排应结合个人实际情况，由专业人士进行个案分析，具体解释请以权威部门为准。)
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参考链接：
1.财政部 税务总局关于离岸信托个人所得税有关事项的公告
https://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202607/t20260724_3994261.htm
2.财政部税政司 税务总局所得税司有关负责人就离岸信托个人所得税有关事项答记者问
https://szs.mof.gov.cn/zhengcejiedu/202607/t20260724_3994266.htm
3.国家税务总局关于离岸信托个人所得税有关征管事项的公告
https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5251338/content.html
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