出海企业注意：阿联酋企业缴纳企业所得税之前，务必厘清这些核心疑问

图片信息来自阿联酋联邦税务局(FTA)

Q1：阿联酋企业所得税基本征税逻辑是什么？

需要明确的一点是，阿联酋企业所得税是针对阿联酋境内企业及其他经营主体应税所得征收的一种直接税。

该税通常按年征收，且并不是直接按照企业“营业额”计算税款，而是以企业财务报表中的会计利润或亏损作为计算起点，再按照税局要求进行相应调整，以确定其相关税期的应税收入。

Q2：阿联酋企业所得税的税率是多少？

目前，阿联酋企业所得税分两种类别征税：

📌 居民纳税人

• 应税所得不超过AED375,000，按照0%税率征税；

• 应税所得超过AED375,000，按照9%标准税率征税。

需要注意的是，AED375,000是“应税所得”的门槛，不是营业收入门槛，企业最终申报税率判定还需结合实际应税收入及具体适用规则计算。

📌 “合资格自贸区企业”

• 合资格收入的应税所得，按照0%税率征税；

• 不属于合资格收入的应税所得，按照9%标准税率征税。

Q3：哪些纳税人适用于阿联酋企业所得税？

根据阿联酋财政部(MOF)资讯，下列纳税人适用于阿联酋企业所得税：

• 在阿联酋注册成立，或者拥有在阿联酋实际管理和控制权力的公司及其他法人主体；

• 在阿联酋开展符合规定的商业活动的自然人；

• 在阿联酋设有常设机构的非居民法人(外国法人实体)；

• 在阿联酋自贸区设立公司的法人主体。

这里特别提醒两点：

• 符合条件的自贸区公司虽然适用0%企业所得税，但并不意味着“注册在自贸区的公司全部免税”，具体还需考量企业自身主体资格、经营活动、收入性质等因素。

• 未在阿联酋设置常设机构或收入来源于阿联酋境内，但与其常设机构无关联的非居民，可能适用0%的预扣税。

Q4：阿联酋自贸区企业如何才能享受0%的企业所得税税率？

通常当自贸区企业被认定为“合资格自贸区企业”，则其合资格收入的应税所得将可享受0%的企业所得税税率。

而要成为“合资格自贸区企业”必须满足以下条件：

• 在阿联酋保持足够的实质经营活动；

• 取得符合条件的收入；

• 未以9%的标准税率缴纳企业所得税；

• 遵守《企业所得税法》规定的转让定价要求。

注意，阿联酋财政部可规定“合格自贸区企业”需要满足的其他条件，自贸区企业还需重点关注财政部动向。

Q5：谁可以豁免缴纳阿联酋企业所得税？

根据阿联酋财政部(MOF)资讯，某些类型的企业或组织因其对阿联酋社会结构和经济作出了重要贡献，因此将被豁免征收企业所得税。

具体包括：

• 政府实体；

• 特定政府控制实体；

• 符合条件的采掘业企业；

• 符合条件的非采掘自然资源企业；

• 符合条件的公益实体；

• 符合条件的养老金及社会保障基金；

• 符合条件的投资基金；

• 符合条件的特定政府实体、投资基金或养老金等全资持有并控制的阿联酋子公司。

这里特别提醒，不同类型的豁免主体，其适用条件以及是否需要通知、申请批准、注册或履行其他合规义务并不完全一致。

对于企业而言，除依据“公司性质”判断自己是否免税外，更需进一步确认其是否满足具体豁免条件。

Q6：阿联酋企业所得税缴税截止日期有何要求？

通常纳税人须在各纳税期结束后的9个月内提交企业所得税申报表，并缴纳该纳税期对应的应缴税款，两者适用相同的截止期限。

Q7：在申报阿联酋企业所得税前，需要提前准备哪些材料？

通常企业需要保存的具体资料会根据企业自身的业务性质而有所不同，但普遍需要留存的基础资料基本一致，主要包括：

• 企业在相关纳税期间内的交易记录；

• 资产记录，包括资产购买和处置等相关信息；

• 企业负债记录；

• 企业在纳税期末持有的股份或所有权权益记录。

需要注意的是，无论是企业所得税纳税人，还是企业所得税豁免主体，都必须保存相关记录和文件至少7年，其保存期限从与相关资料对应的纳税期结束之日起计算。

总而言之，对于已经在阿联酋开展经营，或者正在布局阿联酋市场的中国企业而言，企业所得税合规不只是一次申报，更是企业长期经营成本、资金安排和跨境架构规划的一部分。

在具体实操中，还需结合企业注册地、经营活动、收入来源、财务年度及具体交易情况综合考量，以便更高效实现税务合规。

【上述信息内容来自阿联酋联邦税务局(FTA)、阿联酋财政部等网站，具体解释以权威部门为准】

延伸阅读：

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信息来源：

1.阿联酋联邦税务局(FTA)确认符合“小微企业减免(SBR)”资格的应税人须在规定的法定期限内提交简化公司税申报表

https://tax.gov.ae/en/media.centre/news/fta.confirms.taxable.persons.eligible.for.the.small.business.relief.must.submit.simplified.corporate.tax.returns.within.prescribed.legal.deadline.aspx

2.阿联酋企业所得税介绍

https://mof.gov.ae/en/public-finance/tax/corporate-tax-in-the-uae/?utm_source=chatgpt.com

3.阿联酋企业所得税常见问题解答

https://mof.gov.ae/en/faq/#corporate-tax