出海观察室 | 从停车费到天价账单：新加坡GST这三个坑，真的别踩- 大数跨境

ENCOR安客尔

2025-09-26

导读：GST合规无小事，快来一起看看有哪些坑需要避开！

GST合规无小事！根据新加坡税务局(IRAS)的信息，企业若提交不正确的消费税(GST)申报表，可能被处以最高达少缴或多退税款金额200%的罚款，甚至面临刑事处罚。实施欺诈行为的企业处罚将更为严厉。

无论新加坡企业的规模或类型如何(例如独资企业、合伙企业、公司)，都应严格做好GST合规管理，避免因失误带来高昂代价。IRAS近期公布了在GST审计中发现的一些典型违规案例，快来一起看看有哪些坑需要避开！

案例1：价格标识未包含GST

A公司在其管理的多个停车场内，多次未在标识牌上明示含有GST的停车费及车轮锁解锁费。

因屡次违规，A公司被处以$5,000的罚款。

IRAS提醒：

案例2：虚假进项税抵扣及其对应的供应品零税率申报

B公司声称向一新注册GST供应商采购存储设备及相机配件，以销售给C先生指定的海外客户，B公司就购买过程中产生的GST申请了退税，并将后续供应申报为零税率供应。

对于这些连续的买卖交易，B公司被承诺可获得固定利润且无需备库存，因而未对供应商进行尽职调查。后经发现，其行为被视为参与了“失踪贸易商欺诈(MTF)安排”，其进项税抵扣申请被驳回，零税率供应也被宣告无效。

最后B公司不得不偿还先前已申报的超过$1000万的进项税以及罚款。

IRAS提醒：

“失踪贸易商欺诈(MTF)” 是一种针对 GST系统的欺诈计划，目的是非法骗取GST退款或逃避纳税义务；“失踪贸易商欺诈(MTF)安排” 是一个关键的合规风险领域，IRAS会对参与此类安排的企业和个人进行广泛的审计和调查。
被发现参与“MTF安排”的企业可能面临包括拒绝进项税抵扣申请、罚款以及取消其GST注册等后果。
参与“MTF安排”的“MTF”主谋、同谋及犯罪集团成员，一经定罪，可被判处最高10年监禁及/或最高$$500,000罚款。
参与“MTF安排”的企业实体的现任或前任独资经营者、合伙人或董事，一经定罪，可被判处最高12个月监禁及/或最高$50,000罚款。
企业应保持警惕，无论是否知情，都应避免参与任何旨在虚假申报GST的安排。

MTF：Missing Trader Fraud

案例3：错误申报海外关联公司进项税

D公司自愿披露，曾错误就其海外GST关联公司-E公司进口的商品申报进项税。

虽然进口许可证是以E公司的名义办理，但D公司因支付了进口GST并计划后续购买这些商品，误以为可申报该项进口GST。实际上，该项进口GST本应由E公司依法作为进项税进行申报，D公司只能申报E公司在向其销售商品时收取的GST。

最终，D公司不得不撤销其错误申报的$600万进项税，转由E公司申报该进项税。