年度通知 | 请注意：新加坡公司需在11月30日前提交2025年度CIT申报表，违规将受罚

• 根据《1947年所得税法(IncomeTaxAct1947)》，未能在截止日期前提交所得税申报表属于犯罪行为，可能导致最高$5,000的罚款；

• 持续不合规还可能导致每日额外罚款$100；

• 若在2年或2年以上仍未提交纳税申报表的违规公司，法院可责令其支付相当于应评税额两倍的罚金，并处以额外罚款。

根据新加坡税务局(IRAS)信息，以下事项属于不可抵扣费用的错误申报，在申报企业所得税(CIT)时要注意避免，包括：

与非收益性资产或产生免税股息的投资相关的利息支出。

以公司名义购买用于业务用途的汽车，其购置成本及相关运营费用均不可抵扣。

例如遗漏某些收据、已开具发票，或现金结算交易未申报。

会计记录有遗漏或数据错误导致在报税时少报销售额或多报费用。

若公司在该财务期间采用了非新加坡元(SGD)作为功能货币，必须在公司资料页中及时更新“功能货币”信息。

新加坡税务局(IRAS)会对纳税申报表进行审查，当发现申报中存在错误、遗漏或不一致之处时，将依法处以相应的处罚。

根据《1947年所得税法(IncomeTaxAct1947)》，纳税人可能面临以下后果，具体取决于是否存在逃税意图：

• 可被处以少缴税额最高达200%的罚款

• 可被判处罚金最高$5,000；以及/或

• 可被判处最长三年监禁

• 可被处以少缴税额最高达400%的罚款

• 可被判处罚金最高$50,000；以及/或

• 可被判处最长五年监禁

根据新加坡税务局(IRAS)信息，纳税人可通过自愿披露错误/遗漏/不一致信息的方式向IRAS报告，以降低相关处罚。该披露应通过IRAS自愿披露计划进行。

IRAS会通知纳税人罚款金额及其缴纳期限，并同时说明处罚原因。为避免匆忙报税导致产生不必要的罚款，安客尔集团ENCOR Group建议新加坡公司提前准备好财务报表、税务计算及相关证明文件，并提前提交企业所得税(CIT)申报表，以便有足够的时间进行审核和修正，确保申报的准确性。

在2023年和2024年新注册成立的公司，应特别注意其2025课税年度（YA2025）的申报要求：

若您正布局新加坡投资战略或有呈报企业所得税(CIT)的进一步了解需求，欢迎留言咨询。我们将提供端到端的新加坡投资一站式综合解决方案，助您：精准响应政策窗口期 | 前瞻性规避隐性成本 | 结构化释放投资价值。

{上述有关政策内容均来自于新加坡税务局(IRAS)网站，具体解释以权威部门为准}

延伸阅读：

新加坡投资系列|独家解读：新加坡2025财年企业所得税(CIT)退税全解析

新加坡投资系列|三张税表如何选？新加坡企业2025年企业所得税申报指南

参考链接：

1.IRAS|2025年企业所得税申报季
https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/basics-of-corporate-income-tax/corporate-income-tax-filing-season-2025

2.IRAS|纳税申报表错误的处罚

https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/form-c-s-form-c-s-(lite)-form-c-filing/penalties-for-errors-in-tax-returns

3.企业所得税季：2024年YA首次实现90%以上按时申报率

https://www.iras.gov.sg/news-events/newsroom/corporate-income-tax-season--more-than-90--on-time-filing-rate-achieved-for-first-time-in-ya-2024

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