出海 · 全球税讯速递 | 三国税收调整：土耳其免税、越南强化征管、尼日尔新增税种

土耳其

根据土耳其税务局第556号公报，现明确向受益所有人支付款项免征预提所得税，执行要点包括：

土耳其居民企业向非居民企业支付股息、利息和特许权使用费时，若收款方被认定为该所得的“受益所有人”且在其居民国开展实质性经营活动，支付方则可以依据《所得税法》第94条申请免征土耳其源泉扣缴的预提所得税。

必须由土耳其的支付方作为申请人向土耳其主管税务机关提交申请。

所有合规程序及证明文件必须在实际支付款项之前完成提交和审核。

支付方需要提供由收款方所在居民国主管税务机关或相关官方机构出具的、证明其税务居民身份及“实质性经营活动”的函。

此处实质性经营活动是指需拥有真实办公场所、必要人员、持续的业务经营及决策职能，而非仅出于享受税收优惠或避税目的而设立的空壳公司。

(内容来源：土耳其税务局网站，国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局编译)

越南

越南国民议会已通过第108/2025/QH15号《税收管理法》，新法的大部分条款生效日期为2026年7月1日，主要修订内容包括：

扩大纳税人范围。纳税人包括在越南从事商业活动或取得收入的境外组织和个人，以及在电子商务平台和其他数字平台开展业务的境外组织和个人。

强化电商及数字平台税收征管。电子商务和数字平台运营方需对境外平台商户代征代缴税款，商户需按照增值税和个人所得税法规自主核算免税或非应税商品、服务生产经营所得，并向税务机关据实申报年度收入。

缩短申报错误更正期限。纳税人在纳税申报截止期后，对已提交税务申报材料中的错误或疏漏进行修正的期限，由10年缩短至5年。

明确过渡期安排。2026年6月30日止仍未缴清的欠税将按新法规定处理；

2026年7月1日前产生的各阶段免税或减征税款，继续按旧法规定处理；

2026年7月1日前已下达检查决定但尚未出具结论或决定的税务检查，继续按旧法规定执行。

(内容来源：荷兰国际财政文献局网站，国家税务总局湖南省税务局编译)

尼日尔

尼日尔政府已通过第2025-44号法令颁布《2026年财政法》，该法案自2026年1月1日起生效，主要内容包括：

新增存款及资金转账税，对通过持牌运营商（如汇款机构、移动支付服务商及金融平台）办理的电子存款、实体存款及资金转账业务，应征收存款及资金转账税，适用于个人及法人主体，以扣除手续费前的总转账或存款金额为计税依据，税率为0.5%；其中，转账或存款金额超过200万西非法郎的部分，适用5%的税率。

运营商须在交易发生时履行税款代扣代缴义务。同一运营商体系内转账及向国库缴纳税款的行为可免税。

新增现金支付税。针对个人及企业开展以现金形式结算的支付行为将征收现金支付税，税基为不含增值税的交易金额，适用税率为1%，需在应税行为发生次月的15日前完成税款申报与缴纳。单笔不超过10万西非法郎的支付可免税。

扩大登记税征税范围。对私人（含被视同为私人的非政府组织及发展协会）之间签订的非货物销售类合同开征登记税。该税种以不含增值税的合同金额为计税依据，税率为2%。

扩大增值税免税范围。将增值税免税政策适用范围扩大至更多农产品（包括块根、块茎类作物及相关关税税目项下的其他货品）以及机械设备零部件。

强化增值税进项税额抵扣监管。对未通过银行渠道支付、且单笔货物或服务采购金额不低于200万西非法郎的交易，不予抵扣增值税进项税额。

(内容来源：荷兰国际财政文献局网站，国家税务总局大连市税务局编译)

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