2026年第3期
企业出海 | 全球税讯
聚焦全球70+法域税务政策/法规最新动态
在全球税收监管持续升级与政策竞争并行的背景下，各主要经济体，如新加坡、澳大利亚、卢森堡等正通过税制优化与合规强化，重塑企业投资与经营环境：
「新加坡」推出国际化双重扣税计划，通过提高费用加计扣除比例与上限，进一步增强企业“走出去”的税收支持力度；
「澳大利亚」围绕全球及国内最低税规则，新增多项申报要求，强化信息披露与合规管理；
「卢森堡」发布2026年关键税收措施，从个人所得税、债券利息到能源税进行系统性调整。
多法域政策同步调整之下，企业跨境布局的税务环境正发生深刻变化。
快搬好小板凳，一次性吃透所有关键变化👇
新加坡
新加坡城市风光(信息来源于网络)
「新加坡」出台国际化双重扣税计划
新加坡2026年财政预算案已发布，其中包括支持企业拓展海外业务的国际化双重扣税计划(DTDi)。具体内容包括：
📌合理费用享受100%加计扣除
企业可就符合条件的海外市场拓展与投资开发活动发生的合理费用，享受100%加计扣除。
📌符合条件的活动可申请100%税前加计扣除
自2026纳税年度起，企业无需获得事前批准即可就以下符合条件的活动，在每个纳税年度为不超过15万美元的合格支出自动申请100%税前加计扣除：
在经批准的当地行业出版物上刊登广告
为海外市场设计包装
参加当地、海外或线上的贸易博览会
开展海外广告和促销活动
进行海外投资考察
开发海外市场
进行产品或服务认证
📌提高可享受加计扣除的合格支出上限
自2027纳税年度起，可享受加计扣除的合格支出上限将提高至40万美元，同时，无需事前批准的经营活动也将扩大至以下范围：
投资可行性或尽职调查研究
主许可(企业为了进入海外市场、开展业务而需要获得的核心授权)和特许经营
市场调查或可行性研究
开发海外业务
为海外分发制作公司宣传册
(内容来源：新加坡政府预算网站，国家税务总局四川省税务局、国家税务总局海南省税务局编译)
澳大利亚
澳大利亚城市风光(信息来源于网络)
「澳大利亚」新增涉及全球及国内最低税规则的四项申报要求
澳大利亚税务局已明确就其全球最低税规则与国内最低税规则，新增四项申报要求：
全球反税基侵蚀信息申报表(GIR)
境外申报通知书
澳大利亚收入纳入规则/低税支付规则纳税申报表(AIUTR)
澳大利亚国内最低补足税纳税申报表(DMTR)
主要内容包括：
📌整合申报表格
将境外申报通知书、AIUTR、DMTR合并为《全球与国内最低税合并申报表》(CGDMTR)。
上述申报表单将于首次申报截止日(2026年6月30日)前，通过企业在线服务、税务代理在线服务以及部分商业软件提供商向纳税人提供。
📌GIR与境外申报通知书相关规则
根据《1953年税务管理法》附表1第127-A分部的规定，位于澳大利亚的跨国企业集团各成员实体均需申报GIR，即使澳大利亚收入纳入规则/低税支付规则税额或澳大利亚国内最低补足税税额为零，仍须申报GIR；
允许集团成员实体可指定集团内另一实体代为统一申报GIR，具体情形包括：
①指定本地实体向澳大利亚税务局申报；
②境外最终母公司或指定申报实体向境外政府机构申报。
(内容来源：澳大利亚税务局网站，国家税务总局四川省税务局编译)
卢森堡
卢森堡城市风光(信息来源于网络)
「卢森堡」2026年关键税收措施一览
卢森堡自2026年起生效的主要税收措施包括：
📌个人所得税税级简化
自2028年纳税年度起，将现行的三个税级简化为单一税级。
📌政府债券利息免税
自2026年起，卢森堡居民个人从符合条件的政府债券所取得的利息(包括根据20%最终预扣税制度取的利息)，免征个人所得税。
📌能源与环境税调整
碳税税率每吨二氧化碳提高5欧元，相关收入将继续用于气候保护、能源转型措施以及对低收入家庭的社会补偿；
为缓解碳税对中低收入个人的潜在影响，自2026年1月1日起，二氧化碳税收抵免增加24欧元，最高总抵免额从192欧元上调至216欧元；
对于竣工未满九年的出租房地产，其符合条件的可持续能源改造投资，可适用的年折旧率从6%提高至10%。
(内容来源：德勤网站，国家税务总局天津市税务局编译)
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