出海 · 全球税讯速递｜税制新信号：波兰数字税推进、中国台湾—新加坡协定落地、奥地利并购监管升级

波兰

波兰数字化部宣布已提交数字服务税(DST)立法草案，预计将于2026年内完成立法，该草案提议对数字服务征收数字服务税，主要内容如下：

📌征税范围

DST主要针对以下三类业务收入：

• 数字平台上面向波兰用户的定向广告收入。

• 供用户互动或为用户之间直接交易商品与服务提供便利的多边数字平台收入。

• 用户数据变现收入，包括出售、授权使用或以其他有偿方式利用用户在数字平台上产生的个人或汇总数据。

📌豁免条件

部分服务与行业可获豁免：

• 提供自有数字内容的平台

• 非中介性质的平台直接在线销售

• 受监管的金融服务

• 众筹服务

• 主要发布新闻编辑内容的实体

📌适用对象及条件

• DST仅针对大型数字服务提供商，其适用对象为上一财年全球总收入超过10亿欧元，且在波兰境内服务收入超过2500万兹罗提的企业或集团。

• 最高税率为应纳税收入的3%，已缴纳的数字服务税可企业所得税税前扣除。

(内容来源：Regfollower全球税务信息平台，国家税务总局福建省税务局编译)

中国台湾省

中国台湾省与新加坡签订的“消除所得稅双重课税与防杜逃税及避税协定”已正式生效。主要内容包括：

📌适用时间

• 源泉扣缴类税收，适用于2027年1月1日及之后支付的所得。

• 其他税种，适用于2027年1月1日及之后开始的纳税期间。

📌优惠税率

• 符合条件的新加坡居民投资者(受益所有人)在获取中国台湾省来源的股息红利和利息收入时，可适用10%的协定优惠预提所得税税率。

(内容来源：安永网站，国家税务总局青岛市税务局编译)

奥地利

奥地利出台并购新规显著增加企业并购复杂性和税务成本，集团重组需更谨慎。以下是并购新规几项重点：

📌收购实现方式

收购方通常会通过构建合理的税收抵免架构来优化交易中的税负，其主要实现方式包括：在收购公司与目标公司之间建立税务集团，该方式重点在于：

• 通过签订税务分配协议并向税务机关申请，使收购公司与目标公司合并计税，实现利润与亏损的相互抵销。

• 若合并后的应税所得为负，该亏损可由收购公司向以后年度结转弥补。

• 税务集团的存续期通常不得短于三个完整的会计年度，若在三年期限届满前解散，集团各成员企业将按独立纳税主体追溯征税。

📌收购公司所需缴纳税种

在奥地利收购公司，需缴纳：

• 资本利得税

• 增值税

• 印花税

• 房地产转让税等

其中房地产转让税根据交易类型适用不同税率，具体如下：

• 直接购买不动产的交易，按购买价格计税，适用税率为3.5%。

• 转让持有房地产的公司或合伙企业股份（非房地产实体），按房地产评估价值计税，适用税率为0.5%。

此外，还需注意：

• 转让房地产实体的股份、股东变更或重组，按房地产的公允价值计税，适用税率为3.5%。

• 在发生不动产所有权变更并完成新所有者登记的情况下，还需缴纳土地登记费，税率为购买价格或房地产公允市场价值的1.1%。

• 若交易形式为公司股份转让，由于房地产的法定所有权人并未改变，因此不触发此项费用。

📌信息披露要求

• 税务机关有权要求企业披露任何可抵扣费用的最终受益人信息，包括利息支付的穿透性披露。

• 对于基金、SPV等复杂架构，合规成本较高，需提前准备完整控制链文件。

(内容来源：环法视野网站，国家税务总局大连市税务局编译)

若您正布局全球投资战略，欢迎留言咨询。我们将为您量身定制一站式服务综合解决方案，助您精准把握政策窗口期，有效管控潜在风险，最大化投资回报，携手开拓国际投资新篇章。

如有进一步需求，欢迎联系

联系方式：177-2127-0663

邮箱：ashley.qu@encorgroup.com

关注ENCOR 了解更多

ENCOR Group是亚洲领先的企业服务平台，以中国香港为战略总部，并在上海、新加坡、吉隆坡、迪拜等关键市场构建多中心运营网络，致力于为中国企业提供全周期、本地化的“出海落地”解决方案。

ENCOR长期服务于各行业领域，为客户提供从境外架构设计、公司设立、ODI/跨境合规、税务筹划，到本地财务管理、用工与薪税、人力资源与团队建设的全流程专业服务，为企业打造目标国“专家 + 管家”式的双重服务体系，助力实现全球布局的“从0到1”与“从1到N”。