2026年第6期
企业出海 | 全球税讯
聚焦全球70+法域税务政策/法规最新动态
欧洲三大法域接连放出税改信号——塞浦路斯、立陶宛、比利时相继调整关键税收规则，涉及个人税负、企业亏损处理、外籍雇员福利等多个维度。
无论是跨境投资者、外派员工，还是当地经营者，这些变化都可能直接影响其到手收入与合规成本。
快搬好小板凳，一次性吃透关键变化👇
塞浦路斯
塞浦路斯城市风光(信息来源于网络)
「塞浦路斯」2026年税制改革一览
塞浦路斯议会通过一系列税制改革法案，并已于2026正式生效，主要内容包括：
📌个人所得税
个人所得税起征点从19500欧元提高至22000欧元，并同步调整累进税率区间。
📌企业所得税
企业所得税一般税率由12.5%提高至15%；
企业未分配利润不再被视同股息征收所得税；
特别国防贡献税(针对利息、股息和租金等特定消极所得征收的税种，主要用于国家安全和国防开支)的实际股息税率从17%降至5%，租金收入不再征收特别国防贡献税；
税务亏损结转期限由5年延长至7年；
将符合条件的无形资产研发支出(企业在研究和开发活动中，为了创造或改进不具有实物形态但具有经济价值的资产所投入的成本)的120%税前扣除政策延长至2030年；
用于农业或畜牧业的机械和设备，在扣除政府提供的任何相关补贴后，其成本可享受20%的加速折旧。
📌印花税
除房地产合同、保险合同和银行协议等少数类别外，取消大部分合同交易的印花税。
📌其他税种
计入应税所得的加密货币收益以及根据经批准的雇主计划授予的股票期权均按8%的税率征税；
一次性支付给员工的酬金按20%的税率征税，如果酬金是在终止雇佣关系时支付的，可享受20万欧元的免税额度。
(内容来源：荷兰国际财政文献局网站，国家税务总局内蒙古自治区税务局编译)
立陶宛
立陶宛城市风光(信息来源于网络)
「立陶宛」《企业所得税法》修订条款将于2027年1月1日起生效
立陶宛通过并发布XV-488号法律，对《企业所得税法》第12条和第30条涉及立陶宛实体或外国实体在转让股份时享受税收优惠的条件及相关损失处理等内容作出修订，具体内容如下：
📌股份涵盖范围
适用税收优惠的股份除传统意义上的公司股票外，还包括在风险投资和私募股权实体中持有的利润分配权，以及在合格辖区注册的境外有限责任实体的股份；
合格辖区是指欧洲经济区国家或与立陶宛签订了已生效的避免双重征税协定的国家或地区。
📌税收优惠条件
享受税收优惠的纳税人必须为在合格辖区注册的公司。转让方必须连续持有目标公司10%以上的表决权股份，且满足以下任一持股期限要求：
除另有规定外，连续持股至少满2年；
在特定重组或转让情形下，连续持股至少满3年。
📌相关损失规定
若符合上述条件的股份转让产生亏损，该亏损不得由纳税人的其他收入进行弥补，也不得结转至未来纳税年度用于抵减收入。
(内容来源：立陶宛共和国议会网站，国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局编译)
比利时
比利时城市风光(信息来源于网络)
「比利时」调整外籍人士税收政策
比利时众议院通过《2026年税务改革法案》，其中涉及调整外籍人士相关税收政策，主要内容包括：
📌免税补偿比例调整
-
将外籍雇员一次性免税补偿比例从30%提高至35%。
📌薪资标准调整
取消用于计算福利的90000欧元最高薪资标准；
将年度应税工资最低门槛从75000欧元降低至70000欧元。
📌特别情况
针对2025年1月1日至本法案公布后第10天内在比利时就业的外籍人士，仅未达到法案修订前75000欧元薪资门槛条件的，也可在规定时间内提交外籍人士税收优惠申请；
以上政策追溯至2025年1月1日生效。
(内容来源：荷兰国际财政文献局网站，国家税务总局宁夏回族自治区税务局编译)
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