近期亚马逊、速卖通等平台同步收紧VAT合规，针对西班牙海外仓泛欧销售链路，速卖通发布泛欧VAT合规预计将于2026年3月31日截止，未完成合规的卖家，将直接影响欧盟区域的跨仓销售权限，并面临商品下架禁售、高额罚款等严重后果。
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核心政策
01 销售代缴：
西班牙标准VAT税率保持21%，优惠10.5%\4%不变；平台对B2C销售执行代征代缴；
02 税号合规：
欧盟税号（ROI\ES-VAT）强制核验，仅本土NIF不再满足泛欧与跨境合规；
03 发票管理：
Verifactu电子发票系统强制执行推迟至2027年1月，企业有缓冲期但需提前准备；
04 合规申报：
强化Model 349（B2B\跨境调拨）申报，零交易也需按期申报，逾期直接吊销税号；
05 税务代表：
非欧盟企业必须委托本地税务代表，文件需海牙认证。
哪些卖家需要合规
- 使用西班牙FBA\海外仓，且销往欧盟其他国家；
- 参与泛欧\中欧库存计划，跨欧盟调拨；
- 欧盟境内B2B销售、IOSS申报、OSS申报；
- 收到亚马逊\速卖通VAT合规通知的卖家。
未合规影响
01 未上传有效欧盟税号ROI：
限制FBA入仓、禁售泛欧、下架链接；
02 未报/漏报Model 349：
税号注销、罚款、追溯征税；
03 进项凭证缺失、发票不合规：
稽查补税+滞纳金（日息0.1%）；
04 地址/主体不一致：
平台核验不通过，合规窗口关闭。
亚马逊避免部分卖家ROI税号未办理完成，开通了延期通道：只要同时满足“税号申请中”和“缴清追溯税款”两个条件，即可获得60天的额外宽限期。
合规操作
01 税号区分（必看）
NIF：西班牙本土VAT税号，仅西班牙境内适用，无法支持泛欧跨区销售；
ROI（ES+NIF）：欧盟跨境合规税号，泛欧必备、平台强制，在本土税号基础上升级；
02 申报周期
常规：季度申报（1\4\7\10月）；
大额：月度申报；
强制：Model349（B2B\调拨）同期申报，零申报不可少；
03 平台合规节点
亚马逊：持续核验欧盟税号，未合规限制仓储与泛欧；
速卖通：西班牙泛欧VAT备案3月31日截止，逾期禁运；
04 西班牙ROI税号的申请条件
- 有效的西班牙本土税号(NIF)：先完成西班牙本土NIF税号注册，确保NIF在有效期内；
- 海牙认证文件：包括企业营业执照、法人身份证明等文件的海牙认证副本；
- 跨境交易证明：近3个月内的5笔以上欧盟B2B交易记录；
- 完成当季度B2B申报：证明公司主体在欧盟境内有跨境交易的需求，税局才会进行处理批复。
卖家应对措施
01 立即核验：
用VIES系统查ROI有效性，确保可通关、可申报；
02 主体一致：
平台店铺名称、地址与税局登记完全一致；
03 材料备齐：
营业执照、海牙认证、法人证件、销售记录、税务代表；
04 按期申报：
固定周期+349同步，保留发票与物流凭证≥4年；
05 库存规划：
避免违规调拨，仓发与直邮分开核算；
06 发票升级：
提前对接ERP，适配2027电子发票强制要求。
易德出海VAT业务
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小易说
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