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一、功能介绍
当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时，若对应的该张发票已抄税，则不能作废，必须利用该功能来开具负数发票进行冲销。红字发票开具分为两种方式：直接开具和信息表导入开具。
二、信息表申请流程
根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。
1、购买方申请
当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字发票信息表:
(1) 购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；
(2) 购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：
① 专用发票抵扣联、发票联均无法认证；
② 专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；
③ 专用发票认证结果为专用发票代码、号码不符；
④ 所购货物不属于增值税扣税项目范围。
具体流程如下：
2、销售方申请
由销售方申请开具红字专用发票，根据实际情况选择理由后，按照以下流程操作：
三、红字信息表审核下载
信息表申请完过一段时间后，即可到这里下载。
四、负数发票的开具方法
说明：
1 、对带有折扣的蓝字发票开具相应红字发票时，若数据库中有蓝字发票信息，则系统会自动调出票面信息并将折扣分摊反映在对应的商品行中。
2 、 销项负数发票不允许附带销货清单，也不能再添加折扣。
3 、库中有对应的蓝字发票时，红字发票的合计金额、税额不能大于原蓝字发票；库中没有对应原蓝字发票的时，合计金额绝对值不大于单张开票限额。
4 、一张正数发票可以分多次红冲，但所开全部负数发票的总金额、总税额必须小于等于对应的正数发票。
5 、填开作废发票、空白作废发票、负数发票不能开具负数。
结束！
本文声明：本文只是介绍了税控盘增值税专用发票红字冲减操作流程，如果您在实际操作过程中遇到问题，请与相应单位联系。
