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个人股东与企业无息借款会涉税吗？

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个人股东与企业无息借款会涉税吗？

个人股东与企业无息借款会涉税吗？

行云民教财税

2022-05-06

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XINGYUNSHUIWU

作者-黄娜娜

个人股东与企业无息借款会涉税吗？

无息借款意思是借款不支付利息，那无息借款是不是就没有税务风险了呢？看看甲公司的情况：

张三与李四自然人成立甲公司，公司成立初期，资金紧张，张三无息借款给甲公司300万，8个月后甲公司归还本金300万，张三需要交什么税？

甲公司经营情况良好，5年后李四个人需要资金周转，向甲公司无息借款200万，一年后仍然未归还，甲公司需要交什么税？李四要交什么税？

PART 1

张三

根据《个人所得税法》规定，对于个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。若张三无息借款给甲公司300万不属于不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额无须缴纳个人所得税。

PART 2

甲公司

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务(用于公益事业或者以社会公众为对象的除外)，应视同销售。对于无偿提供服务视同销售的主体限定为“单位或者个体工商户”，甲公司无息借款200万给李四属于增值税视同销售的范围，以同期同类银行贷款利率确认利息收入，按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。

PART 3

李四

国税发[2005]120号《个人所得税管理办法》，（四）加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。李四一年后仍然未归还借款，将面临20%“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的风险。

各位股东，看看你们与公司的无息借款涉税了吗？

END

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