01
增
值
税
电子信息制造产业
1.固定资产抵扣规定
财税[2008]170号 财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知
自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额，可根据规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。
2.援助进口物资和设备
中华人民共和国国务院令第538号 中华人民共和国增值税暂行条例
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税。
02
企业
所得
税
1.高新技术企业
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条;国发[2007]40号
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业(以下简称新设高新技术企业)，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
2.研究开发费用
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
3.加速折旧
企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
4.股息、红利等权益性投资收益
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条
企业的下列收入为免税收入：
(1)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
(2)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
5.公共基础设施项目投资经营所得
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。
6.环境保护、节能节水项目所得
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
7.创业投资
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
8.综合利用资源
《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
9.科技企业孵化器
财税[2016]89号 财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知
符合非营利组织条件的孵化器的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。
10.集成电路设计企业
我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
11.集成电路生产企业
集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止等。
12.集成电路封装企业
财税[2015]6号 财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知
符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，在2017年(含2017年)前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止;2017年前未实现获利的，自2017年起计算优惠期，享受至期满为止。
13.对开发出具有自主知识产权的集成电路设计人员的奖励
《关于本市鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策规定》(沪府发[2000]54号)
对开发出具有自主知识产权的软件设计人员的奖励，经市信息办报市政府批准，免征个人所得税。企业以实物形式给予软件人员的奖励部分，准予计入企业工资总额。
2022
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