>

差旅费最新最全的入账、抵扣、扣除方式！

>

差旅费最新最全的入账、抵扣、扣除方式！

差旅费最新最全的入账、抵扣、扣除方式！

行云民教财税

2023-03-03

0

差旅费

行云税务

入账

抵扣

扣除

什么是差旅费，差旅费都包括哪些？

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差，所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

参考《中央和国家机关差旅费管理办法》。

差旅费如何入入账？

差旅费由于出差的目的、业务性质、报销人员等不同，其入账也是不一样的，下面我们给大家做了一张图，请对照入账。

除上述列举之外，还有一些特殊的情况：

如企业独立董事为行使独立董事职责而发生的差旅费，应计入“董事会经费”；

如制造型企业产品加工过程中，委派生产技术人员到受委托方生产现场进行技术指导和现场质量控制，应计入“制造费用”；

基建人员为施工建设而发生的差旅费，应计入“在建工程”等。

哪些可以抵扣进项？哪些不能抵扣？

自2019年4月1日之后，差旅费抵扣家族中，又填了新成员。下面我们来聊一聊，差旅途中产生的哪些费用可以抵扣进项税。

1、交通费

交通费都可以抵扣进项税吗？一张图，让大家搞明白~~~

划重点：

车票可以抵扣，必须同时满足：

1.飞机票、火车票等为 2019年4月1日之后取得的，才允许抵扣。

2.报销人员是与本单位签订了劳动合同或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；

3.属于国内旅客运输服务；如员工去境外出差报销的国际机票，不允许抵扣。

4.用于生产所需；对于用于免税、简易计税项目、个人消费、集体福利的不允许抵扣。

5.如果取得增值税电子普通发票，发票抬头必须为公司，非公司抬头不允许抵扣。

注意：

（1）只有电子普票才可以抵扣，纸质的不行；

（2）开具的增值税电子普通发票，左上角显示“不征税”，不允许抵扣。

政策依据：财政部税务总局海关总署公告2019年第39号、财税〔2017〕90号、国家税务总局公告2019年第31号、交通运输部公告2020年第24号。

2、车辆费

自有车辆：出差途中产生费用，可以凭增值税专用发票注明的税额抵扣，如果取得的是普票则不允许抵扣。

私车公用：出差途中产生的加油费专用发票，可以认证抵扣；注意：一定要签订租车协议，并约定加油费、停车费等由公司承担。

租车费用：可以按照规定取得专票的，可以抵扣。

3、住宿费

出差中的住宿费，如果能取得公司抬头的增值税专用发票，是允许认证抵扣的。

注意：以下情况不允许抵扣

政策依据：财税〔2016〕36号

4、餐饮费

根据财税〔2016〕36号文规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

所以，出差途中产生的餐费，即使取得增值税专用发票，也不允许抵扣。

附：一图掌握差旅费增值税纳税申报

提示：如果企业有规定差旅费标准的，超过标准的部分不予报销，其对应的进项税也是需要转出的。

差旅费税前扣除规定：能全额扣除吗？

实务中，并不是所有的差旅费都可以直接税前扣除的，不同的业务，扣除的方式也不同，下面我们通过导图来了解一下~~~

注意：会计记账时，不能只附一张发票，还需要附证明差旅费真实性的相关证明材料（包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等）。

个人报销差旅费要不要交个税？

有些会计会问了，难道个人报销差旅费，也要交个税吗？当然，这个也是分情况的：

另外，如果可以取得发票，凭票报销，这种情况是不需要缴纳个税的。

政策依据：财税字〔1995〕82号、《个人所得税法》。

-END-

行云税务

上海行云税务师事务所，由同时具有注册会计师、税务师、律师资格的“三证”专家牵头，同时具有法律、会计、审计、税务全领域知识的专业性复合型服务团队。与全国知名律师事务所、会计师事务所强强联合，自成立以来已服务全国客户200余家，涵盖教育、医疗、农产品、房地产等多个行业。行云税务旨在最大程度打破财务、税务、法律专业壁垒，形成多维聚合，为企业和企业主提供法、财、税一体化全方位专业服务。

专业服务

致企业：股权架构设计、交易架构搭建、治理架构优化、风险识别与合规应对、财税合规优化、涉税专项优化、涉案企业合规管理、财税管家、财税顾问等专业化服务。

致企业主：家企风险隔离、投资人权益保障、法财税沟通协调、私人财富管理、高净值客户税收合规优化。

点分享

点收藏

点点赞

点在看

【声明】内容源于网络

0

0

行云民教财税

1234

内容 308

粉丝 0

行云民教财税 1234

总阅读5

粉丝0

内容308