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01
个体户的优惠情况
（一）增值税
1.小规模纳税人
月销售额≤10万（季度销售额≤30万），免征增值税；
月销售额＞10万，＜500万，增值税税率1%；
优惠期间：2023.01-2027.12。
2.一般纳税人：正常纳税。
（二）个人所得税
区分查账征收和核定征收
1.核定征收
根据核定情况来看，有按比例核定的，也有按定额核定的；
2.查账征收
按生产经营所得纳税，税率如下表：
|
级数 |
全年应纳税所得额 |
税率（％） |
|
1 |
不超过30000元的 |
5 |
|
2 |
超过30000元至90000元的部分 |
10 |
|
3 |
超过90000元至300000元的部分 |
20 |
|
4 |
超过300000元至500000元的部分 |
30 |
|
5 |
超过500000元的部分 |
35 |
年利润不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。
02
有限公司的优惠情况
（一）增值税
1.小规模纳税人
月销售额≤10万（季度销售额≤30万），免征增值税；
月销售额＞10万，≤500万，增值税税率1%；
优惠期间：2023.01-2027.12。
2.一般纳税人：正常纳税。
（二）缴纳企业所得税
1.小微企业
利润≤300万，税率5%；
2.一般企业
若无其他税收优惠，正常纳税，税率25%。
增值税相关优惠政策：
1.《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
一、自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
2. 《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）
一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
三、本公告执行至2027年12月31日。
个人所得税相关优惠政策：
1.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）
二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
三、本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。
2.《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。
企业所得税相关优惠政策：
1.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）
一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
三、本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。
3.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）
一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
4.《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。
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