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汇算清缴倒计时！这些发票统统可以抵企业所得税！老板们得抓紧准备了！

万资集团

2021-11-18

导读：马上就汇算清缴了！这些发票统统可以抵企业所得税！老板们得抓紧时间了！

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都有哪些发票可以抵企业所得税呢？

我们已分类整理好，快收藏吧！

成本类

说明

1、实际发生的与公司主营业务相关的票据

2、一般纳税人的进项发票可以抵扣增值税也可抵所得税

生产企业

发票种类：

采购原材料，辅料、运费，生产用的机器设备，安装调试费，后期维护费，燃料等发票。

商贸企业

发票种类：

购进的商品发票。

服务行业

发票种类：

其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。

费用类

管理费用

办公费

发票种类：

快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具，家具。

说明

1、个人的电话费可以开具个人名称，前提此人属于该公司员工

2、办公用品需要明细

交通费

发票种类：

公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。

说明

无限制但得在合理范围内

差旅费

发票种类：

住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。

说明

票据上的人员信息必须与工资表人员信息一致

福利费

发票种类：

住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。

说明

不能超过工资薪金总额14%

车辆使用费

发票种类：

公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位。

说明

1、公司名下车辆发生的费用

2、有租车发票后车辆视同自有，可以报销车辆所有费用

租赁费

发票种类：

租车发票、租房发票、设备租赁发票。

说明

承租方为个人的可以去税务局代开发票

固定资产

发票种类：

房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具，电子设备等。

说明

1、单价5000元以下可记入办公费

2、根据使用年限，逐年摊销抵扣

工资、社保与公积金

发票种类：

有员工签字的工资表；

银行扣款回单及社保缴费明细；

银行扣款回单及公积金缴费明细。

说明

1、社保、公积金、工资，三项申报标准需一致

2、工资5000元以上部分要缴纳个税，有专项附加扣除的需要填写完整。

残保金

发票种类：

银行扣款回单。

说明

企业安排残疾人就业可以减免残保金

招待费

发票种类：

餐费发票，住宿费发票，购买礼品的发票。

说明

不得超过自身发生额的60%与销售收入的5‰，孰低原则

销售费用

广告及业务宣传费

发票种类：

宣传费、推广费，图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式的广告公司开具的发票。

说明

广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

运输费、装卸费、包装费、展览费

发票种类：

铁路运输费、水运输费、汽车运输费、航空运输费和管道运输费；

入舱费、理舱费、平舱费；

包装、加固、拼装、改装、捆扎、打包等业务所发生的各项费用票；

展会搭建举办场地费、招展和招商的费用、展会宣传推广的费用、展会搭建设计费、展会开幕费用、嘉宾接待费、展会现场布置费。

说明

无限制但得在合理范围内

租赁费

发票种类：

场地租赁、设备租赁、汽车租赁、会场租赁等的费用发票。

说明

租赁费不包括融资租赁费

财务费用

说明

民间借款利息不得高于银行同期借款利率的部分

利息支出

发票类型：

短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、银行存款利息。

汇兑损失

发票类型：

外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额。

手续费

发票类型：

银行转账手续费、网银服务费，债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费。

税金及附加

发票类型

消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

说明

1、公司名下有房需要做房产信息备案，每年4月及10月申报

2、印花税需根据合同内容申报

重点说明

1、发票需要开具本公司名称和税号；

2、小微企业应纳税所得额≤100万税率为5%，100万-300万元之间的税率为10%；

3、2021年1月1日到2022年12月31日，小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

附长图：

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