【涉外财税法务】德国税收体系：公司税、关税及个税

—2025—

德国财税政策

公司税、关税、个人所得税

欧盟共同关税
作为欧盟成员国，德国适用欧盟的共同关税政策。这意味着从非欧盟国家进口的商品需缴纳关税，具体税率取决于商品的种类和原产地。企业可通过欧盟的TARIC系统查询具体商品的关税税率。此外，进口商品需符合欧盟的各项标准和法规，如CE认证等。

增值税（VAT）

进口商品除关税外，还需缴纳增值税。德国的标准增值税率为19%，适用于大多数商品和服务。然而，部分商品和服务享受较低的增值税率：

• 7%税率：食品、书籍、报纸、期刊、医疗用品、公共交通服务等。

需要注意的是，德国政府可能会根据经济形势调整增值税率。例如，在2020年，为应对新冠疫情，德国曾临时将标准增值税率从19%降至16%，随后于2021年恢复至19%。

税收抵免与减免

资本利得税

德国对资本利得（如股票、房地产等的增值）征收25%的统一税率，另加5.5%的团结附加税，使实际税率约为26.375%。对于长期持有的资产，可能适用特定的减免政策，具体需根据持有期限和资产类型确定。

遗产和赠与税

德国对遗产和赠与征收累进税率，税率范围从7%到50%不等，具体税率取决于继承或赠与的金额以及继承人或受赠人的亲属关系。直系亲属通常享有较高的免税额，例如，子女继承父母的遗产可享受高达400,000欧元的免税额。

编辑：赵彦雯