【涉外财税法务】阿根廷市场拓展指南：中国企业的税务规划与优惠

中国企业出海竞争力调研

阿根廷的税收体系相对复杂，由联邦、地方及市政税收组成。企业进入阿根廷市场前，必须全面了解这些不同层次的税种，以便在商业运作中合规并优化税务负担。以下是阿根廷主要的企业相关税种：

阿根廷的公司所得税适用于本国注册的企业和外国企业在阿根廷的子公司。自2021年起，公司所得税采用渐进制税率，具体税率如下：

• 年应税收入在26,267,796.19阿根廷比索（ARS）以下的企业，公司所得税税率为 25%。

• 年应税收入介于26,267,796.19至158,928,777.14比索的企业，税率为 30%。

• 年应税收入超过158,928,777.14比索的企业，公司所得税税率为 35%。

此外，非居民企业还需就其在阿根廷的收入缴纳所得税，但适用不同的税率和规则

增值税是阿根廷的主要间接税种之一。对于大多数商品和服务，标准增值税率为 21%，但某些特定商品和服务，如基本生活必需品和某些教育服务，适用 10.5% 的低税率。企业需要在提供商品和服务时收取增值税，并按期缴纳给税务机关。出口商品则享有免增值税待遇，但企业仍需报税，并可以申请退还在生产过程中已支付的增值税。

阿根廷是南美重要的农业出口国，关税和出口税在财政收入中占有重要地位。出口税适用于所有从阿根廷出口的商品，不论出口企业是否为本地公司。农业产品如大豆、小麦的出口税率较高，而制造业产品通常享有较低的出口税。企业出口产品时，应确保了解相关的出口税率，以避免成本超出预期。

为了吸引外资和促进国内经济发展，阿根廷政府推出了一系列税收优惠政策，特别是针对某些优先发展领域，如技术创新、可再生能源、基础设施和农业等。以下是一些典型的税收优惠政策：

阿根廷非常重视可再生能源领域的发展，政府通过《可再生能源促进法》鼓励企业投资风能、太阳能等项目。参与可再生能源项目的企业可享受：

• 10 年的免税期，即免缴公司所得税；

• 设备进口关税减免，企业用于可再生能源生产的进口设备免征关税；

• 增值税退还，企业可以申请退还建设项目所支付的增值税。

这些优惠政策不仅降低了企业进入该领域的门槛，也使企业可以更具竞争力地运营。

阿根廷对科技创新领域的企业提供税收优惠，包括研发费用的税收抵免，以及软件和IT服务出口的增值税免税政策。这对于有意在阿根廷开展技术研发或软件出口业务的企业来说是一个很大的吸引力。

为促进出口导向型企业的发展，阿根廷政府为符合条件的企业提供了一系列激励措施，包括出口退税和出口所得税减免。制造业尤其是汽车、电子产品等领域的出口企业可以享受这些优惠政策，以提升其全球竞争力。

编辑：赵彦雯

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