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【涉外财税法务】阿联酋财税政策解读
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【涉外财税法务】阿联酋财税政策解读

【涉外财税法务】阿联酋财税政策解读 中人会HASA
2025-10-07
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导读：阿联酋的税收制度以其低税率和鼓励商业发展的特点，在全球范围内颇具吸引力。阿联酋利用其丰富的石油收入作为财政基础，通过极低的税负来达到吸引国际投资和高素质人才的目的。同时，通过消费税等税种引导健康消费。
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中国企业出海竞争力调研

中国人力资源同业公会——企业出海研究会（筹）自2024年4月筹备以来，已陆续收到数百家企业的入会申请。

作为出海研究会筹备阶段的重要一环，为更好地了解中国企业在出海过程中遇到的挑战，向出海企业提供更具针对性的专业指导建议，中国人力资源同业公会特此编制了《中国企业出海竞争力调研》问卷（共70题，用时约5分钟），旨在更精准地规划企业出海研究会的专业服务，帮助出海企业了解自身的国际竞争力，建立出海通识。

请阅读下文调研指南后点击进入调研。

【企业出海】中国企业出海竞争力调研

2025-04-28


United Arab Emirates

2025

财税政策

Policy

出海阿联酋



文章速览

NEWS CONTENTS

PART .01     >>>>>>>>

公司税

PART .02     >>>>>>>>

关税、增值税、消费税与印花税

PART .03     >>>>>>>>

个人税与其他税种



PART .01

公司税（Corporate Income Tax）

2023 年 6 月起，阿联酋引入联邦公司税，2025 年进一步推进 Pillar Two 的最低顶税制度：

  • 零税起征点：年利润 ≤ AED 375,000（约 102,000 美元），适用 0% 税率

  • 标准税率：年利润超过 AED 375,000 的部分，缴纳 9% 企业所得税 

  • 自由区政策：符合条件的自由区企业可继续享受 0% 优惠，但不得“与内地业务混合” 

  • 大型跨国企业顶税（DMTT）：2025 年起，全球年收入超过 7.5 亿欧元的跨国集团，如果在阿联酋缴税低于 15%，需额外补顶差额 

  • 自然资源开采企业：依照各酋长国签订的产权协议征收 0% -55% 不等

  • 外资银行分支：按年度收入征收20% 专属企业税。


此外，公司还需：

  • 按规定每季度上传电子报表，年报在会计年度结束后九个月内提交 

  • 针对含关联交易的企业，需遵守 BEPS 转让定价原则并保存相应文档 


PART .02

关税、增值税、消费税与印花税

关税（Customs Duties）


7 月 1 日前从出口国引入物品至阿联酋：关税通常为进口 CIF 价值的 5%，但自由区内、特定新能源、高科技设备可获豁免 。此外，海港中心的自由区可提供“一站式”报关便利服务。


增值税（Value‑Added Tax, VAT）


自 2018 年起实施，2025 年标准税率仍为 5% ：

  • 0% 税率：适用于出口至非 GCC 国家、国际运输、基础教育与医疗等

  • 免税项目：金融服务（特定范围）、公共交通等

  • 注册起点为年应税供应/进口额 ≥ AED 375,000；低于 AED 187,500 可选择自愿注册 

  • VAT 申报周期为季度或月度，超缴 VAT 可抵扣下一期或申请退税


消费税（Excise Tax）


已对不健康或环境有害商品征税，标准税率包括：

  • 烟草与能量饮料：100%

  • 碳酸饮料与含糖饮料：50% 

  • 新列入的 vaping 产品亦属监管范围


印花税（Stamp Duty）


阿联酋无全面印花税制度，但主要针对房地产交易，在不同酋长国 （如迪拜）征收约4%的地产转让税。金融交易印花税则几近没有。



PART .03

个人税与其他税种

个人所得税

阿联酋对个人不征收入税，无社会保险个人缴费，极具吸引力。


资本及预提税（Withholding Tax）

对股息、利息和知识产权使用无预提税，可完全免税外汇利得。


对于跨国集团，Pillar Two 顶税政策对利润合并使用更为广泛的全球管理框架进行监管，避免阿联酋被视为避税天堂，维护其作为国际商业中心的声誉和合规性。


伊斯兰天课（Zakat）


阿联酋的“天课”（Zakat）是伊斯兰教的五大功课之一，本质上是一种具有宗教意义的财富义务，而非严格意义上的国家税收。天课主要用于慈善和财富再分配。

天课主要针对符合条件的穆斯林个人及其财富。公司是否缴纳通常取决于其穆斯林所有者意愿、公司章程或特定决议。对于大多数企业（包括外资）而言，天课并非强制性缴纳的税种。

天课的计算基数是净财富，包括货币资金、存货、应收账款等流动资产减去相关负债。2.5% 是常见的缴纳比例。



    END


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