【涉外财税法务】越南财税新政解析- 大数跨境

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【涉外财税法务】越南财税新政解析

中人会HASA

2025-07-22

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中国企业出海竞争力调研

中国人力资源同业公会——企业出海研究会（筹）自2024年4月筹备以来，已陆续收到数百家企业的入会申请。

作为出海研究会筹备阶段的重要一环，为更好地了解中国企业在出海过程中遇到的挑战，向出海企业提供更具针对性的专业指导建议，中国人力资源同业公会特此编制了《中国企业出海竞争力调研》问卷（共70题，用时约5分钟），旨在更精准地规划企业出海研究会的专业服务，帮助出海企业了解自身的国际竞争力，建立出海通识。

请阅读下文调研指南后点击进入调研。

【企业出海】中国企业出海竞争力调研

2025-04-28

Vietnam

越南财税政策

企业所得税（CIT）

标准税率与适用范围

越南的标准企业所得税（CIT）税率为20%，适用于大多数企业。然而，对于石油、天然气和其他自然资源开采行业，税率根据项目具体情况在25%至50%之间浮动。

企业在越南设立后，无论其收入来源于国内还是国外，都需缴纳企业所得税。此外，外国组织在越南没有设立法律实体但有越南来源收入的，也被视为纳税人，需缴纳相应税款。

税收优惠政策

越南政府为鼓励特定行业和地区的发展，提供了多种税收优惠政策：

对符合条件的项目，企业可享受10%、15%或17%的优惠税率，具体取决于行业和地区。
对于创新型初创企业，提供两年免税，随后四年减半征税的优惠。
在农业、教育、医疗等社会化领域，某些项目可享受整个项目周期内的10%优惠税率。

此外，越南正在制定新的企业所得税法草案，预计将于2026年1月1日生效，旨在进一步明确税收优惠政策的适用范围和条件。

增值税（VAT）

税率结构与适用范围

越南的标准增值税（VAT）税率为10%。对于出口商品和服务，适用0%的优惠税率。

2025年7月1日起，新的增值税法将正式生效，带来以下主要变化：

明确了出口商品和服务的定义，确保只有真正用于出口的商品和服务才能享受0%税率。
要求外国电子商务和数字平台提供商在越南注册并缴纳10%的增值税。
对于单笔交易金额在500万越南盾（约合192美元）以上的，必须通过银行转账等非现金方式支付，以便获得增值税抵扣资格。

电子发票与税务管理

越南税务部门正在推进税务管理的数字化转型，所有企业必须通过国家电子税务门户提交税务申报和支付税款。

此外，电子发票的使用已成为强制性要求，企业需在规定时间内开具和验证电子发票，以确保合规。

个人所得税（PIT）与其他税种

个人所得税（PIT）税率结构

越南的个人所得税采用累进税率结构，适用于税收居民的税率如下：

月应纳税所得额

不超过500万越南盾：5%

超过500万至1000万越南盾：10%

超过1000万至1800万越南盾：15%

超过1800万至3200万越南盾：20%

超过3200万至5200万越南盾：25%

超过5200万至8000万越南盾：30%

超过8000万越南盾：35%

对于非居民，其在越南的收入适用：工资薪金所得税率为 20%，经营所得为 1%-5%，投资所得为 5%，特许权使用费为 10%。

税收居民定义

个人在以下任一情况下被视为越南的税收居民：
在越南居住满183天或以上；
在越南拥有常住住所；
在越南租赁住所，租期累计达到183天或以上。

营业执照税（BLT）

所有在越南注册的企业需缴纳年度营业执照税，金额根据注册资本而定，范围在100万至300万越南盾之间。

环境保护税（EPT）

越南对汽油、柴油、煤炭、塑料袋等对环境有潜在危害的商品征收环境保护税。2025年，政府决定延长对汽油、柴油和润滑油的税收减免政策，以支持经济复苏。

外国承包商税

根据不同行业适用不同的总收入税率，贸易为 1%，服务为 5%，餐饮酒店服务为 10%，建筑安装为 2%。

土地使用税和房产税：土地使用税根据土地面积或市场价值计算，不同类型土地税率不同。房产税通常基于房产评估价值，税率在 0.03%-0.15% 之间。

特别消费税

针对特定商品征收，如香烟税率为 65%，啤酒为 65%，高度酒为 35%-65%，汽车根据排量不同，税率为 10%-150%。

关税（进出口税）

进口商品税率分为普通税率、特惠税率及优惠税率。普通税率适用于原产于未给予越南最惠国待遇的国家或地区的进口货物；特惠税率适用于与越南给予最惠国待遇的国家（地区）进口的货物；优惠税率适用于与越南签订自由贸易协定（FTA）的国家（地区）进口的商品。出口税税率范围为 0% 至 40%，具体依据出口商品的类型和数量而定，主要针对矿产、林产品和废金属等自然资源类商品。所有在越南注册的企业需缴纳年度营业执照税，金额根据注册资本而定，范围在100万至300万越南盾之间。

资源税

开发石油、矿产、天然煤气、林产品和自然水等越南自然资源的行业需缴纳。原油、天然气和煤气根据每日平均生产量按递增率收税，满足某些特定条件的农业、林业、渔业、盐业用自然水以及冷却用海水可能免征。越南对汽油、柴油、煤炭、塑料袋等对环境有潜在危害的商品征收环境保护税。2025年，政府决定延长对汽油、柴油和润滑油的税收减免政策，以支持经济复苏。