【涉外财税法务】沙特财税政策新动向：企业经营避坑指南与税收优惠策略

公司税与Zakat

沙特将企业利润、个人所得、股息及资本利得等收入统一纳入一般性所得范畴课税，不区分企业所得税与个人所得税。若股东中包含非沙特籍或非海合会成员国公民，需按股权占比缴纳所得税。

非沙特持股企业应对其净利润缴纳20%公司税。利润基于“调整后净利润”（net adjusted profits）计税，不属于沙特本土股东所有的剩余利润将被征税。

• 石油及碳氢化合物行业特殊规定：从事石油或碳氢化合物开采的企业，适用 65% 的统一税率（含 50% 基础税率 + 15% 行业附加费），不随资本投入规模调整（特殊协议项目除外）。

• 天然气企业税率细分：2024 年税改后，仅 “伴生天然气” 开采企业适用 20% 普通税率；“非伴生天然气” 开采企业仍需缴纳 15% 特别税，合计税率为 35%（20% 基础税 + 15% 特别税）。

沙特籍及海合会成员国公民持有的企业需缴纳宗教税Zakat，税率为2.5%（回历年）或 2.578%（公历年），基数为公司净值（包括净利润、保留盈余、资本储备等）。若企业既由沙特人又由外国人持股，则需缴纳所得税与Zakat并行：外国持股部分依利润缴20%公司税，而本国持股部分按2.5%缴Zakat。非穆斯林外籍人士、慈善机构、非盈利组织可豁免该税种。

沙特针对向非居民企业向境外分派支付的股息、利息、租金、技术服务费等设有5%-20%预提税。在具备相关国家间避免双重征税协定（DTT）下，此比率可大幅下降，比如中沙税收协定将特许权使用费预提税率从 15% 降至 10%。2025年起引入APA（预先定价协议）指南，明确跨国集团如何申报转移定价，规避未来调整风险 。

消费与交易税种

沙特自2020年起将VAT税率提高至15%，该税率适用于大多数货物与服务。2025年，ZATCA（沙特税务海关总局）发布新一轮VAT实施细则修订，重申企业应具备电子开票系统（如Fatoora）、声明及时上链、发票真实性验证等要求。若轻微逾期或出具不合规发票，税务罚款可获得延期豁免至2025年6月底，但自2025年底起将加强监管。

沙特对高风险与奢侈品种如碳酸、含糖饮料50%，对烟草产品和能量饮料征收100%。这些税种由企业生产或进口阶段纳税，需于每两个月申报一次，15天内缴清。

沙特接受相当自由的进口政策，平均税率为 4.58%，最高达 50%。海合会成员国间贸易免税。2025 年新规允许海关关税豁免商品适用增值税零税率。

关税基于货物的 到岸价（CIF）计算，包括成本、保险和运费。若海关认定申报价值低于市场水平，可能要求按参考价重估。

2025 年最新调整

电动汽车扶持：整车及零部件关税下调至 5%，鼓励本土装配产业链发展。

数字经济优惠：云计算经济特区对服务器、数据中心设备进口免征关税，并提供增值税退税。

反倾销措施：对部分钢铁、铝制品加征关税，最高达 25%，以保护本地产业。

另外，房地产交易税为5%，交易双方需于一定期限内共同或单方承担 。

资本税、印花税与个人税收

资本利得被并入公司利润，适用20%公司税标准；若来自房地产或投资变现，亦采用相同税率。

• 空置商业或住宅用房，按预估租金价值的 5%-10% 征收，在建项目、政府所有房产、宗教用途房产等可申请免税；
• 所有适合建设的未开发土地，包括住宅、商业、工业用地，税率2.5%，2025年后可能提高至10%。

• 个人所得税
  沙特对雇员工资收入不征收个人所得税；但个人运营企业（如自由职业、个体工商户）或境外收入，需缴纳天课税或企业性质的所得税（根据股权结构）。
• 个人 Zakat天课税：个人净资产（含现金、投资、资产等）超过 “起征点”（约 85 克黄金或 595 克白银的市值）且持有满一年的，需按 2.5% 缴纳 Zakat。生产设备、自用住宅等可部分抵扣。

小贴士TIPS

01

优化供应链
利用迪拜保税区进行半成品组装，以 GCC 原产身份进入沙特可规避高关税。例如，擦窗机器人核心部件在迪拜零关税进口，组装后以 GCC 产品身份进入沙特，关税成本降低 40%。

02

申请关税豁免
工业企业可通过 Senaei 平台申请原材料进口免税，需提前准备本地供应商拒绝证明等文件。

03

关注区域政策
优先在云计算经济特区、综合物流特区设立业务，享受定制化关税优惠。

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