赛维 2.0 是获税务总局认可的跨境店群专属合规财税架构，专为亚马逊、速卖通等多店铺集中备货及境外分销模式设计。该方案有效解决了 1.0 版本中存在的账务混乱、计税争议及高稽查风险问题。其核心优势在于单一主体计税、店铺全额免增值税、权责清晰及退税合规可控，是目前中大型跨境卖家主流的高阶合规解决方案。
一、核心架构与业务逻辑
1、三层主体分工（核心计税拆分）
采用“境内出口公司 + 香港中转公司 + 境内店铺公司”的独立架构，彻底杜绝重复计税：
境内出口公司（唯一增值税主体）：负责统一采购、统一以 0110 一般贸易方式报关出口，归集进项发票与报关数据，主导出口免税及退税申报。
香港中转公司（中转无增值税）：承接出口货权、进行货物拆分调拨、归集店铺回款。仅申报香港利得税，无境内增值税纳税义务。
境内店铺公司（增值税全免）：仅负责运营境外店铺及终端销售，执行境外采购与履约。因无境内增值税纳税义务，仅需独立申报企业所得税。
2、标准业务链路
工厂采购（获取进项专票）→ 出口公司 0110 报关出境 → 香港公司承接境外货权 → 调拨至各店铺进行境外采购 → 海外仓入库及境外销售 → 店铺回款归集至香港 → 资金回流出口公司，形成“完税 + 免税”闭环。
3、与赛维 1.0 核心差异
1.0 版本：多店铺集中核算导致成本分摊复杂，店铺存在增值税申报争议，风控体系薄弱。
2.0 版本：官方明确计税口径，由出口公司独自承担增值税，店铺实现纯免税，账务更合规，整体风险显著降低。
二、增值税核心计税口径（2026 官方）
1、境内出口公司
适用一般贸易免抵退税政策：拥有合规进项专票可正常退税；无进项则实行出口免税不退税。统一按 FOB 离岸价核算出口收入。
2、香港公司
无增值税税种，境外货权流转不属于境内应税行为，全程免征增值税。需注意禁止留存大额未分配利润，以规避关联交易风险。
3、境内店铺公司（核心利好）
全部交易发生在境外，无境内报关及应税行为，无需申报增值税应税收入，可长期合规零申报。
4、关联定价规则
三层主体定价必须公允且可溯源。境外佣金扣除比例不得超过销售收入的 5%，超标需进行纳税调增。严禁低价出口或转移利润。
三、全流程精简实操步骤
1、前置资质备案
出口公司：办理进出口经营权、海关备案、出口退（免）税备案，并核定为一般纳税人。
香港公司：完成商业登记及开户，妥善留存境外经营及货权流转资料。
店铺公司：完成工商税务备案，留存境外店铺及销售资质以备查验。
2、采购出口（退税核心）
统一向工厂采购并取得进项专票，货物全部以0110 一般贸易方式报关出口（收货人为香港公司）。离境后完成港方货权交割，锁定退税依据。
3、境外流转销售
香港公司完成货权拆分调拨，货物直入海外仓；店铺公司执行境外采购及平台销售，凭境外单据入账，实现增值税零申报。
4、月度申报规范
出口公司：按月申报增值税，合规业务办理免抵退税，无进项业务申报免税。
店铺公司：进行增值税零应税申报，按期申报企业所得税。
香港公司：合规申报利得税，确保利润留存合理。
5、资金闭环
店铺回款归集至香港账户，再按公允价格回款至境内出口公司。全程需匹配“四流”凭证，并留存对账水单。
四、四流合一合规凭证清单（留存 10 年）
货物流：0110 报关单、头程提单、海外仓入库台账、香港货权调拨单；
发票流：工厂进项专票、出口外销发票、香港转售发票、店铺境外采购发票；
资金流：付款水单、平台回款、香港结算流水、关联交易对账单；
合同流：采购合同、出口合同、港方转售协议、海外仓仓储协议。
五、核心涉税风险与防控
计税主体混淆：严禁店铺误报增值税或出口公司漏报数据。严格执行“出口计税、店铺免税”，通过台账区分税种核算范围。
关联定价异常：杜绝随意定价及佣金超标。建立月度定价台账，留存市场比价资料，将佣金严格控制在 5% 以内。
单证链条断裂：逐笔匹配票、货、单，杜绝空报出口及票货不符，确保境外流转全程留痕。
香港利润异常：禁止长期沉淀大额利润，需按期分配利润并申报利得税。
退运涉税风险：境外退运需及时核销，追回已退税款，避免产生滞纳金与罚款。
六、高频误区纠错
误区 1：认为所有主体全免税。
纠错：仅店铺公司和香港公司免除增值税，出口公司需正常进行退税或免税申报。
误区 2：认为店铺无需报税。
纠错：店铺虽增值税零申报，但必须按期申报企业所得税。
误区 3：认为可使用 9610/9710 报关。
纠错：赛维 2.0 统一采用 0110 一般贸易报关，不适用跨境电商监管模式的计税规则。
误区 4：认为境外交易无需留证。
纠错：境外单据是免税合规的核心依据，必须完整留存。
七、模式对比总结
传统 9610/9710/9810/1210 模式多为单一主体、单一场景计税；赛维 2.0 则是多主体架构化合规方案。通过主体权责拆分实现店铺免税，更适配规模化店群卖家，在合规性与资金效率上更具优势。
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