8月底9月初，有些深圳出口企业收到税局的短信。我没有大范围去核实具体情况，目前已知有报9810的跨境电商卖家，和报0110的传统外贸公司收到了。按我说法去做的卖家，都没有遇到任何问题。
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触发短信的条件是“2026年以来的出口收入，涉嫌未足额申报增值税”。税局系统的出口收入比对数据，来源于海关报关单的推送。这条短信与跨境电商平台推送的数据无关。短信不只针对跨境电商，用0110、1039等其他代码的传统B2B出口企业、代理出口企业，只要增值税申报的出口收入，低于报关单FOB金额，都会收到这条短信。涉嫌未足额申报的金额，就是报关数比申报数多的那部分。
海关会推送报关金额给报关单发货人抬头对应的税局，全部买单出口的卖家（包括全托管）、外采外销/赛维模式的店铺主体，因为没有报关，没有属于自己的出口数据，都不会收到这条短信，报关且报出口增值税收入的，是归集主体。增值税申报出口收入高于报关单金额的，也不会收到短信。对于跨境电商平台推送的销售数据，里面非自主报关的部分，税局不会定性为短信中的出口收入。而买单抬头公司都没有做税务申报，被强制做了税务登记，也会收到这条短信，反正日抛的执照，都不会去处理税务短信。
这条短信是针对增值税，不涉及所得税。所得税之前也有比对报关单的预警。
《增值税法实施条例》第四十一条：报关出口日期早于增值税法第二十八条第一款第一项、第二项规定的纳税义务发生时间的，纳税义务发生时间为货物报关出口的当日。意思是：收讫销售款项、取得销售款项索取凭据、开具发票、报关出口，这四个日期，哪一天最早，增值税纳税义务发生时间就是那一天。这条是旧规《增值税暂行条例实施细则》里没有的内容，之前很多地方已经实际执行，在26年的新规里明确下来。除了9810，其他报关方式都是报关当月确认收入，绝大部分都符合增值税最新法规的要求（全额预收款也极少会提前确认收入）。深圳这条短信是查26年以来，估计是落实增值税法新规。
传统B2B外贸企业（包括赛维模式0110的出口主体），都是报关当月开票报税，少数收到短信一般是因为月末出口跨月和汇率差之类的情况，其他小概率可能是退运、折让、预收款、EXW等。以前也很经常会有出口企业，缺进项发票去退税或交税的那个月，就不按报关金额报税，等有进项了再报。近几年税局按季度甚至按月，比对报关数和申报数之后，基本都是一致的了。
有报9810的跨境电商（单店合规或归集主体）大概率是增值税和所得税一致，对应平台数据，而没有按报关单去申报增值税。特别是季节性很强的品类，淡季卖得少只有100万，但未来旺季，现在大量备货500万，自然是出口报关金额500万，远高于平台销售数据的100万，然后增值税又按平台数据只申报了100万，最终结果就是，税局收到海关推送的500万，报关数大于增值税申报的100万，被系统认为可能存在少申报400万增值税收入的风险。
深圳某区首笔退税清单里面的要求
外综服等代理出口企业所属税局，也是收到海关数据推送，但代理公司只申报了代理费收入，当然是申报收入远低于报关数据。例如东莞卖家委托深圳代理公司双抬头报关出口，海关会把报关单数据传输给深圳税局，深圳代理公司就会收到这条短信，只有深圳代理公司开了代理证，深圳税局才可以把报关单数据传输给东莞卖家，东莞税局再拿代理证的报关数据，比对卖家申报的增值税收入。所以短信里提醒，“如属于代理出口，可通过电子税务局申请开具《代理出口证明》，并提醒委托方足额申报出口收入。”深圳代理公司还要同步做税总25年17号公告的《代理出口企业受托出口情况汇总表》。至于某些跨境电商服务商做的单抬头拼单代理模式，把卖家填在备注栏、只做17号公告不开代理证、只代理出口不代理收汇等等，肯定会出问题。
短信里只提及免税和代理出口的情况，按照2025年第8号出口应征税货物公告，零退税率视同内销产品，就算报9810，在报税的时候也会收到系统后台的提示，强制要求申报增值税。收到短信的原因和传统B2B类似。短信没提及退税的情况，估计是因为要退税的产品，不涉及免税进项转出，增值税申报并不影响税收，况且做退税的都要先确认收入。
短信中提到，其中符合出口免税优惠的，应将收入准确填报在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》的“出口免税销售额”或《增值税减免税申报明细表》(一般纳税人适用)的“出口免税”栏次中。
严格的出口免税，需要有报关数据（报关单、报关清单、代理证等），贸易型卖家要有进项凭证（只有特定9610、1039、工厂可以无票免税）。所以，买单出口、不走外采外销的卖家，是不符合出口免税的。
一般纳税人的出口收入：退税工厂填在免抵退出口销售额一栏，贸易公司和免税工厂都是填在免税栏。
少部分税局接受9810的增值税保持和所得税一致，那就提交情况说明；大部分税局都会要求按报关单更正申报增值税，消除系统风险疑点。正如我一直以来坚持的申报方式，增值税按报关单，所得税按平台数据。但是更正申报后，可能会收到两税比对不一致的预警。
这个表是所得税申报时，和报关单数据有差异时会用到，增值税没有这个表格。如果增值税也有这种表，那9810的差额，基本都是填在收入确认时间差这栏，其他的汇率波动差异、退货折让等情况比较少。所得税比对报关单金额，对于季节性很强的产品，可能存在和短信类似的情况，淡季时出口备货报关的金额，远高于当时平台的销售收入，收到预警短信，说涉嫌未足额申报所得税（报关比报税多）。
只有少部分地区可以不开出口普票，其他地方可能会要求报关当月开出口普票确认增值税收入。很多人会觉得，9810出口时还没销售，增值税按报关单确认收入不合理。但按目前的增值税法规，就是要在报关出口当月确认收入，除非未来针对9810出专门的规定，增值税等销售后再确认收入；否则税局就要针对9810调整预警指标，不比对增值税和所得税的一致性。如果能再搭配出口即销售可退税，不用再走预退税和次年核算，那就皆大欢喜，绝大部分卖家都愿意按报关单确认增值税收入。9810要单独一套逻辑来做金四的预警管理，基层税局也提过相关的建议。
2026年3月19日，作者：陈正勋（商务部国际贸易经济合作研究院）彭 晨（福州市商务局）