英国CBAM 2027年开征与中国碳市场获认可的机遇挑战!

  英国政府于2026年7月16日正式发布《碳边境调整机制（CBAM）政策摘要》，明确UK-CBAM将于2027年1月1日实施；2026年9月9日政策文件再度更新，制度进入正式实施准备期。同期，英国税务海关总署（HMRC）公布"当前合格碳定价机制"（QCPS）清单，涵盖16个国家及地区碳市场，中国全国碳排放权交易市场与欧盟ETS、韩国ETS等一同入选，获得英国CBAM体系下的正式认可。本文合并梳理两大事件的核心要点

💡01英国为什么也要搞CBAM？

CBAM全称 Carbon Border Adjustment Mechanism，翻译过来就是「碳边境调节机制」。听起来高大上，本质其实很简单：

👉给「高碳进口商品」，额外加一道碳价。

英国为什么要这么做？一句话：防止「碳泄漏」。

英国本土企业要承担 UK ETS（英国碳排放交易体系）下的碳价。可如果对进口商品不征这道「碳关税」，就会形成一个怪现象：

⚠️高碳产品从国外进口更便宜，本土企业反而被「挤出」市场。

企业就会把生产转移到碳价更低的地方去 — 这就是典型的「碳泄漏」。结果是，全球总排放没减下来，本国产业还被掏空。

UK-CBAM的设计逻辑很直白：让英国境内外承担一视同仁的碳价；谁碳成本高，谁就交相应费用。

📜英国财政部在政策摘要里写得很清楚— CBAM 要让英国的脱碳努力真正带来全球排放量的减少，而不是简单地把碳排放转移至海外。

✅UK-CBAM在监测和核查方法上，尽量与欧盟CBAM 保持互操作性。

📜政策原文明确提到：「监测和核查实际排放数据的方法，广义上旨在支持与欧盟CBAM 的互操作性，以减轻行政负担。」

对中国出口企业来说，这是一条好消息：你做的排放数据、核查报告，可以「一举两得」。但要注意，UK-CBAM 不是欧盟 CBAM 的「复制粘贴」：

差异点	UK-CBAM	欧盟CBAM
碳价挂钩	UK ETS	EU ETS
行业范围	首批5个行业（暂未覆盖玻璃、陶瓷等）	范围更广
登记门槛	5万英镑（按进口额）	150欧元/吨标煤
申报周期及记录	季度申报，6年保存	有自身规定

🏭02UK-CBAM 覆盖哪些产品和地域？

UK-CBAM首批纳入五大行业：

🔧铝（Aluminium） → 未锻轧铝、铝板、铝箔、铝管、铝制结构件等·

🔧水泥（Cement） → 水泥熟料、白波特兰水泥、其他水凝水泥·

🔧化肥（Fertilisers） → 硝酸、氨、氮肥、NPK 复合肥·

🔧氢气（Hydrogen） → 纯氢·

🔧钢铁（Iron and Steel） → 生铁、钢坯、钢管、钢板、钢铁结构件等大量下游产品.

具体范围以8 位 CN 编码标识，附录里写得清清楚楚。

这里有几个关键豁免，提前给大家划重点：·

铝、钢铁行业的废料商品不在范围内·

部分铁合金（硅铁、硅锰铁、硅铬铁等）不在范围内·

NPK复合肥中的纯磷钾肥（编码 3105 60 00）不在范围内

英国CBAM适用于整个英国， 包括北爱尔兰、皇家属地（包括马恩岛）、海外领土和英国大陆架， 从2027年1月1日起进入英国的货物将受 CBAM监管。

📅03什么时候开始？要交多少？

·2027 年 1 月 1 日CBAM 正式实施，所有符合条件的进口商品开始计算碳价；

·2028 年 1 月 31 日首个会计期企业登记截止；

·2028 年 5 月 31 日首个会计期申报+ 缴税截止；

·2028 年起转为季度申报模式。

2027 整年是「宽限期」 — 只算税，不催交，

·2028 年 5 月 31 日前，第一次申报 + 缴税。此后，转为每季度申报+ 缴税。

💰 04登记门槛：5 万英镑/年

这是 UK-CBAM 跟欧盟 CBAM 最大的差异点之一，不是按吨数，而是按商品价值。具体算法有两条线：

1.前瞻性测试：未来 30 天内预计进口额 ≥ 5 万英镑？

2.回溯性测试：过去 12 个月内实际进口额 ≥ 5 万英镑？

🚨两条线任意一条触发，就必须向HMRC（英国税务海关总署）登记。

登记时会要求提供：姓名、地址、业务类型、EORI 号、VAT 号、未来进口量估算等。登记后不是结束 — 这只是开始。后续还要：

·每个季度申报

·准备核查报告

·保留6 年 记录

💡对中小企业来说，5 万英镑（约合人民币47 万）并不是一个很高的门槛 — 一个中等规模的出货批次就可能超过。建议提前规划，别到了临界点再手忙脚乱。

🧮05 CBAM钱怎么算？公式拆解看明白

拆解三项：

① 内含排放（Embodied Emissions）

=商品生产过程中的直接排放（CO₂、N₂O、PFCs 等）

=排放强度（tCO₂e / 功能单位）× 进口商品重量

② CBAM 税率（CBAM Rate）= UK ETS 平均价格 ×（1 − 行业免费配额覆盖比例）× 减少因子

📌也就是说，UK-CBAM 的税率不是「全球统一价」，而是按行业差异化，反映每个行业实际的碳价承担水平。

举个例子：

·UK ETS价格 80 英镑/吨

·钢铁行业免费配额覆盖80%

·那么 CBAM 税率 ≈ 80 × 20% × 减少因子 ≈ 16 英镑（示意）

📅示例性的CBAM 税率将于 2026 年秋季公布，2027 年起每个季度初更新。

③ 碳价减免（Carbon Price Relief, CPR）

如果你的产品在出口国已经承担了碳价（例如有相应的碳定价机制），可以申请减免。

但需要：

·提供核查过的排放数据

·持有「碳价核查表」

·具备公开可得的定价信息

📊06、中国碳市场获认可：里程碑，但"认可"不等于"免单"

  英国对QCPS的判断重点包括：机制是否由政府或超国家机构管理、行业参加是否具有法律强制性、规则与碳价是否透明、是否真实给排放施加经济成本。中国全国碳市场自2021年启动以来逐步完善成熟，完全满足上述条件。

  这意味着：当中国生产的钢铁、水泥、铝等CBAM覆盖商品已在全国碳市场承担符合英国规则的碳成本时，英国进口商原则上可申请碳价减免（CPR）。这是中国碳市场从"国内履约工具"向"国际规则对接平台"的功能延伸，也打破了部分西方国家对我国碳市场有效性的质疑，提升了我国在全球碳定价规则制定中的话语权。

但三道门槛横亘在前：

1.有效碳价：英国认可的并非碳配额挂牌价乘以全部排放量，而是企业实际支付的成本——只有有偿获取、真金白银购买的配额才可抵扣，免费配额按0价处理

2.免费配额占主导：我国碳市场目前以免费分配为主，免费配额覆盖的排放不产生可抵扣碳价，实际可抵扣规模非常有限

3.碳价差距悬殊：中英碳价存在近6倍价差，以当前碳价水平测算，列入认可清单并不会显著降低对英出口企业的CBAM负担

🔍07国内配额收紧与英国CBAM的协同效应

   2026年9月，生态环境部印发《全国碳排放权交易市场2025、2026年度发电行业以及2026年度钢铁、水泥、铝冶炼行业配额总量和分配方案》，释放配额约束稳步收紧的信号：

l 基准值收紧：发电行业2025年度综合基准值同比下降约0.35%，配额盈亏总体平衡、略有缺口

l 预分配下降：相关行业预分配配额原则上为上年经核查排放量的50%，多退少补

l 有偿分配预期明确：为后续年度有序推行免费和有偿相结合的分配方式打好基础

   这一收紧与英国CBAM认可形成重要协同：免费配额逐步收紧、有偿比例提升，企业实际承担的"有效碳价"将相应增加，未来在英国CBAM下可获得的抵扣也随之扩大。国内碳市场配额越紧、碳价越真实，国际抵扣就越充分——国内碳市场正从国内减排政策工具，进一步转化为影响出口企业境外税负的成本变量。

🎯09 给出口企业的4条行动建议：

1. 对照附录编码，确认产品是否在范围内

一旦确认，立即排定合规时间表，别等到2027年。

2. 紧盯5万英镑门槛，提前做好登记准备

即使你只是接近这个数字，也建议提前准备登记材料。30天的评估窗口看似宽松，实则任务繁重。

3. 搭建内部数据台账，越简单越实用

CBAM申报需要大量原始数据：能源消耗、产能、排放强度、重量等。中小企业不必上SAP，但至少要有一份 “工序→设备→计量→产能→能耗”五维数据台账，能随时调取。这也是我们目前重点在做的工作——把能源台账简化到中小企业能落地的程度。

4. 别等到2027年才动手

2027年1月1日一开征，核查机构、咨询机构都会爆满。提前6-12个月准备，才是稳健的节奏。

  CBAM申报需要大量的原始数据：能源消耗、产能、排放强度、重量等。中小企业不需要上 SAP，但至少要有一份「工序→ 设备 → 计量 → 产能 → 能耗」五维数据台账，能随时调出来用。

  这也是「都水监」目前重点在做的工作 — 把能源台账简化到中小企业能落地的程度。