生产型出口企业需要缴纳增值税，计算城建税及附加费，不用交出口所产生的免抵税额，所产生的城建税及附加费吗
浅谈出口账务和excel函数 需要缴纳。 即使你当期没有产生实际的“免抵税额”，也不能因此忽略申报。城建税及附加的计税依据是“实际缴纳的增值税 + 免抵税额”，两者缺一不可。
根据规定，城建税和教育费附加的计税依据是：依法实际缴纳的两税税额 + 增值税免抵税额。
你的情况是“国内销售远大于出口，没有退税”，这通常意味着：
1. 实际缴纳增值税：国内销售产生的销项税，在抵扣进项后，需要实缴一笔增值税。
2. 免抵税额：如果当期有出口业务，且计算出的“免抵退税额”大于“期末留抵税额”，差额部分就是“免抵税额”。这笔钱虽然你没实际交，但税法视同你交了，因此必须作为城建税的计税基础。
计税公式为：（当期实际缴纳的增值税 + 当期免抵税额）× 适用税率。
关键点：如果当期没有“免抵税额”（即出口退税全是退税款，没有抵减内销的部分），那么这一项就是 0。但你不能因为“没有退税”或“没有免抵额”就认为不用交——只要你有实际缴纳的增值税，就必须以此为基础计算城建税。
在申报时，务必核对《增值税纳税申报表》附表中的 “免抵税额” 栏次（通常在“出口退税”相关行次）。如果该栏次有金额，就必须把它加上你的实缴增值税，再乘以税率（市区7%、县城/镇5%等）。
总结：出口免抵税额是城建税的法定计税依据，无论你是否实际收到退税款，只要有“免抵”这个动作，就要申报。如果确认当期免抵额为0，则仅按实缴增值税计税即可。
