若仍沿用“私户收款、无票采购、常年零申报”的传统模式经营跨境电商，务必警惕：自 2026 年起，行业税务规则已发生重大变革。
核定征收重大调整，全面转向查账征收
过去几年，许多跨境卖家依赖“核定征收”政策，即按较低应税所得率缴税，成本低且操作简便。但自 2026 年起，跨境电商新增业务原则上将切换为“查账征收”。
这意味着每一笔收入、成本及费用均需提供合法凭证支撑。以往存在的税务灰色空间已被正式关闭。
历史旧账风险凸显
新规实施不代表过往账务自动清零。针对 2025 年以前的存量业务，目前尚处“历史窗口期”，允许按较低应税所得率核定补票，以低成本化解积累的风险。
一旦窗口期结束，存量业务将严格按查账口径核算，以下三类历史问题风险将显著放大：
- 无票采购：缺乏合法发票的采购成本无法抵扣，将被直接视为利润征税；
- 私户回款：通过个人账户收取货款，一旦被穿透核查，即构成隐匿收入；
- 零申报：有实际流水却长期零申报，属于典型的税务高风险特征。
补缴税款与滞纳金叠加，极有可能吞噬企业过去数年的全部利润。
重点核查对象画像
若符合以下任一情形，极大概率已进入本轮税务核查的重点名单：
- 拥有多家店铺，但未对各平台收入进行合并对账；
- 常年零申报，资金流经香港离岸公司或境外账户；
- 存在大量无票采购及私户回款的历史记录。
历史旧账拖延越久，潜在窟窿越大，最终代价越沉重。
为何当前是低成本整改窗口期？
部分卖家抱有“拖一拖就过去”的侥幸心理，但税务稽查规律表明：政策切换的窗口期正是主动清理成本最低的阶段。
此时可按“较低应税所得率”进行核定补充申报，清除旧有风险。若错过窗口期，进入正式查账征收稽查节奏后，被动应对的成本将是当前的数倍甚至十几倍。
合规整改行动指南
核心策略：抓住最后一波核定窗口期，低成本彻底清理历史旧账。具体需落实三项举措：
- 梳理全平台存量业务：全面厘清亚马逊、TikTok、Temu、独立站等所有渠道的收入、成本及回款路径；
- 清理历史旧账：针对无票采购、私户回款、零申报等问题，及时补票、如实申报；
- 搭建合规主体架构：从源头构建合规框架，确保未来业务规范运行，避免新账变旧账。
窗口期不等人，建议立即启动合规整改工作。
