跨境电商9610、9710、9810出口退税流程
浅谈出口账务和excel函数
2026年，《增值税法》正式施行，财政部、税务总局联合发布《关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（2026年第11号），跨境电商出口退税的政策依据、适用模式和操作流程
出口退税，就是把出口货物在国内生产流通环节已缴纳的增值税，退还给出口企业。。退税必须是增值税一般纳税人——小规模纳税人只能享受免税，不能退税，已完成三项备案：海关报关单位注册登记、外汇收支名录登记、出口退（免）税备案，货物实际报关离境——监管代码须为9610、9710、9810或0110，进项发票与报关单完全匹配——品名、规格、数量、单位必须完全一致，备案信息（名称、地址、开户行）必须与税务、海关、银行完全一致，
9610——B2C零售直邮： 通过跨境电商平台向境外消费者零售，直接邮寄出境。 综试区内企业可享受 “无票免税” ——未取得进货凭证的货物，免征增值税和消费税，但不退税。区外企业有票则按13%退税，无票无法退税。
9710——B2B直接出口： 通过跨境电商平台与境外企业达成交易、直接出口的B2B业务。 按一般贸易同等规则退税，要求 “四流合一” ——合同流、货物流、发票流、资金流必须一致。
9810——出口海外仓： 先将货物出口至海外仓（如亚马逊FBA），再从海外仓发货给消费者。 实行 “离境即退税、销售再核算” ——货物报关离境后即可申报预退税，无需等到实际销售完成。申报时需在退税明细表填写“海外仓预退”（业务代码：HWC-YT）。
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外贸企业采购时须取得增值税专用发票，发票必须选择 “退税勾选” 。报关时在单一窗口准确填写监管方式代码。
9810模式申报时填写 “海外仓预退” （HWC-YT）。已销售和未销售的货物要分开申报。
核算期为：税务机关办结出口预退税的次月1日至次年4月30日。
未在核算期截止日前办理核算的，税务机关将追回已退税款。
2026年新规要求备案单证保存期延长至10年。9810模式出口还需留存销售佐证资料——货物实现销售后15日内完成留存。
六：收汇与退税到账：谁出口、谁收汇，不能个人代收。审核通过后退税款打入备案银行账号。
