出海卡塔尔｜ICV制度对卡塔尔能源公司的投标影响

引言

2023年7月1日起，卡塔尔能源公司（QatarEnergy）宣布在卡塔尔依法设立并持有本地商业登记的供应商与承包商，若未能在投标截止日前取得ICV分数，其投标将不被接受。与聚焦劳动力国籍结构的“卡塔尔化”不同，ICV（In-Country Value，即本土价值）制度主要作用于采购、分包与项目执行环节，其约束力并非源于立法，而是源于卡塔尔市场中最主要的采购方之一由卡塔尔政府全资拥有的卡塔尔能源公司。因此，对于已参与或拟参与卡塔尔能源项目的中国企业而言，准确理解ICV的规则框架及其对投标的实际影响，已成为投标前不可回避的功课。

ICV是卡塔尔能源公司用于衡量企业境内经济价值贡献的一套机制，由Tawteen（توطين，意为“本土化”）负责实施，而Tawteen是卡塔尔能源公司旗下为落实能源行业供应链本土化而设立的平台，旨在最大化可持续的境内价值创造、提升本土人才与供应商能力以及促进卡塔尔国境内的私人投资，通过发展支持本地供应商来推动 GDP 多元化，以实现《卡塔尔国家愿景 2030》。

根据Tawteen ICV数字门户中的定义，ICV通过一组公式，即“符合条件的本地成本”占“企业在卡塔尔境内经营所发生总成本”中的比重来判断投标人对卡塔尔的本地贡献。其贡献往往从本地采购、劳动力技能提升、本地供应商培育与资本性投入四个方面进行考评。对于本地贡献高的投标人，将在卡塔尔能源公司商业评标中获得竞争优势。

根据卡塔尔能源公司发布的Tawteen ICV Program Detailed ICV Scorecard Submission Handbook（以下简称“《ICV评分手册》”），ICV的评分公式为：ICV＝符合条件的本地成本÷总成本＋加分项。

（1）总成本

分母“总成本”指的是该财务年度内，根据审计报告载明的在卡塔尔境内经营所发生的总成本，但需剔除金融机构的财务成本、银行手续费、不在CSR名单（指在 ICV 数字门户列示的企业社会责任主体清单）范围内的捐赠/赞助等。

（2）符合条件的本地成本

分子“符合条件的本地成本”则由以下四部分构成：

A. 货物与服务：

针对货物，指花费在本地有形货物和材料上的支出，包括从卡塔尔境内供应商采购的货物、材料、耗材，但不包括服务成本、关税、不可分配给具体供应商的货物成本、国际支出、资本性支出/折旧等；

针对服务，指人力成本和本地服务支出，包括管理费用，以及资产出售损失、折旧等。

B. 劳动力培训：指提供给本地员工的培训活动支出，如满足要求的培训费用等但不含机票、酒店、交通等差旅费。

C. 供应商发展：指提供给本地供应商的发展活动支出，包括集体/个人发展、运营/质量/安全/技术交流等，以及帮助供应商在卡塔尔设立所产生的成本、ICV 认证成本等。

D. 固定资产投入：本地资产支出，包括折旧和摊销。

（3）加分项

在ICV评分中，加分项的总权重占到了整体ICV得分的 20%。但为了控制风险、避免过度依赖单一供应商，针对单个供应商的加分项上限被严格限定为15%。

加分项细分为生产力与自动化、系统性能力建设、研发、可持续化等七个指标，而各个指标按门槛值划分为低、中、高三个加分档次，针对不同绩效水平给予对应的奖励标准。

总体来说，ICV评分的计算关键在于“符合条件的本地成本”如何折算，不同类别的折算系数差别显著。如根据《ICV评分手册》第4.0节，进口与国际采购通常按0%计、向本地制造商采购货物将按70%计、其他本地供应商（包括代理商和贸易商）为30%、符合要求的本地农场采购则为100%；货物支出前 80% 按各供应商自身 ICV 分数折算（无有效证书者的供应商按 0% 计），剩余 20% 按上述供应商类型适用固定系数。符合条件的本地员工薪酬、劳动力培训支出、供应商发展支出与本地固定资产投资，均按100%计。上述折算规则传递出，在提升 ICV 分数的路径上，调整采购结构并增加培训与供应商发展投入，较之单纯扩充本地雇员数量可能更有直接的效果。

卡塔尔能源公司在其招标页面划定了明确的适用界线。自2023年7月1日起，在卡塔尔依法设立并持有本地商业登记的供应商与承包商，若在投标截止日（或另行通知的商业报价提交日）仍未在ICV门户取得ICV分数，其投标将不被接受，但本地公司成立未满两年的，可予豁免。

但是针对在卡塔尔境外注册的国际供应商与承包商，因其无法取得ICV证书，卡塔尔能源公司并未要求国际供应商与承包商必须开展ICV认证方可参与投标，但相应地，国际供应商与承包商的ICV分数在评审中将按零计算。

因此，对中国企业而言，ICV认证并非投标准入门槛，未在卡塔尔本地设立实体企业并不妨碍中国企业参与卡塔尔能源公司的招投标活动。然而ICV认证作为一项商业竞争力指标，未获得认证的投标企业将以零分参与商业评审，在同等条件下可能处于竞争劣势地位。中国出海企业在决策是否在卡塔尔设立实体时，应将上述利弊一并纳入考量。

由于ICV分数是以供应商历史财务数据为基础逐年滚动，本年度的采购与分包决策，决定的实际上是下一年度的分数，进而影响后续项目的中标概率。同时，即便是合同结束时卡塔尔能源公司将评估实际合同执行过程中是否达到投标时的 ICV计划承诺，未达承诺的，买方保留依合同条款采取适当行动的权利。

可见，卡塔尔官方对ICV的定位并不止于计算一个评分分数。正如Tawteen明确表示，ICV旨在改变供应商在采购与支出上的行为，由于竞争性报价结果与ICV会在商业评审中共同发挥作用，因此也会促进供应商主动调整其采购策略，以获得更高的ICV评分。

ICV 评分表（ICV Scorecard）是对企业已实现境内价值的回溯性计量。其形成过程为：ICV 评分表以企业最近一期经审计的财务报表为基础，必须由Tawteen预先批准的ICV认证机构验证后出具，企业不得自行评定。需强调的是，ICV认证机构须为在工商部登记的本地会计师事务所，并满足业务负责人资质、电子工作底稿系统等准入条件。认证流程共五步：企业在ICV门户注册、聘用预批准的认证机构、提交ICV Scorecard、认证机构依据支持性文件予以验证、双方签署ICV 认证及事实发现报告，最终形成该企业的ICV分数。

对于新成立的实体，经授权签字人签署的内部审批管理账册（自成立之日起至少9个月，最多15个月）或经审计的财务报表（时间范围不超过成立之日起18个月）均可用于ICV认证。

需要特别提示的，企业必须确保该财务年度经审计财务报表中至少80%的总成本可以被识别并纳入到ICV 评分表之中，未达到该门槛的，认证机构可能因归类不清、凭证确实、数据不完整等原因无法继续验证。

ICV计划（ICV Plan）与评分表不同，ICV计划更具有前瞻性，其关注点不在于企业过去实现了什么，而是企业承诺在该合同执行期间创造多少本地价值。其计算公式为ICV＝（A＋B＋C＋D）÷合同价值（R），其中ABCD与前文中ICV评分公式保持一致。

根据Tawteen的规则，除了ICV评分表以外，投标人须将ICV计划作为投标文件的组成部分提交，ICV计划将在商业评审中发挥作用。更为关键的是，ICV计划中的承诺将转化为合同义务。Tawteen在《ICV计划表模版指南》中明确：一旦本公司中标，且ICV计划获得采购方的批准，计划中的ICV分数将成为投标人在合同中期和合同结束时需达成的目标。采购方会将ICV计划中提交的信息转为合同承诺，若未能遵守ICV计划，采购方保留根据合同条款采取相应措施的权利；同时，交付ICV计划的全部成本应包含在投标报价之内。这意味着ICV不仅是评标阶段的评分因素，更可能是签约后被强制约束的合同义务。

此外，在合同执行结束后，ICV计划须由ICV认证机构予以认证，针对合同期超过一年的，采购方还可要求多次认证。ICV计划还须以专项审计后的项目层面财务报表为基础，即由会计师事务所就该项目财务报表出具独立意见。

过往工程总承包企业在采购决策中通常考察价格、质量与交期三项因素。但在ICV制度下，在卡塔尔能源项目中，总包还需增加两项：其一是供应商自身的ICV分数；其二，该供应商是否属于ICV+制造商。

这一传导效应对中国的工程总承包商、设备供应商与分包商均具有直接影响：中标后如何组织分包与采购，也将反向决定下一轮认证时的分数。

（1）供应商自身的ICV评分

根据《ICV评分手册》第 4.0 节，企业须按供应商逐笔、以降序列示其 80% 的货物支出，该部分按各供应商自身的 ICV 分数折算，因此供应商的分数将直接进入采购方的分子。在这种机制下，明确鼓励投标企业向ICV较高的本地供应商采购。由此，也让投标企业的采购逻辑由“价格比较、技术比较”扩展为“价格比较、技术比较、ICV比较”的综合选择。

（2）供应商是否列入 ICV+名单

在《ICV评分手册》中，ICV+是另一项值得单独关注的一项安排。卡塔尔工商部（Ministry of Commerce and Industry）负责确定ICV+的资格标准与合格制造商名单，若符合条件的本地制造商尚无经认证的ICV分数，可直接获得50%的ICV分数，若已持有有效ICV分数，则可在其ICV分数基础上额外获得50%。同时合格制造商将在Tawteen供应商数据库中以“ICV+”图标标识。

李菡

上海市锦天城（北京）律师事务所合伙人

执业领域：出海中东、投融资并购、资本市场、投资基金

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