企业给个人付钱以后，不光要扣个税，还得代扣增值税了！2026年11月1日起境内自然人即个人（以下简称自然人）提供以下7种服务：
1、研发服务
2、软件服务
3、设计服务
4、咨询服务
5、广播影视节目（作品）制作服务
6、文化服务
7、教育服务
支付价款的境内单位为扣缴义务人，按（税务总局公告2026年第28号）施行：企业为自然人即个人代扣代缴增值税，扣缴增值税时应按规定同时扣缴附加税费。扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴增值税：
应扣缴增值税＝销售额×规定征收率
自然人按小规模纳税人走，法定征收率3%，现在优惠期减按1%执行。这个优惠到2027年底。扣增值税的同时，还要扣城建税、教育费附加、地方教育附加这三项附加税。附加也享受小规模纳税人的减半优惠。
以前个人给企业提供服务，增值税是个人自己去税务局代开发票，自己申报缴纳。11月1日之后，付钱的境内单位，付款的时候就得把增值税扣下来，次月再申报缴纳。说白了，征管思路从“追着个人要税”变成了“盯着付款企业扣税”。
要同时满足3个条件：1、付款方是境内单位，2、收款方是境内自然人，3、交易属于这七类服务。几个边界要清楚：个体工商户不适用，人家自己开票缴税；境外个人不适用，走的是另一套非居民代扣；员工工资薪金不适用，那是劳动关系，不是劳务；通过抖音、美团这类平台接单，由平台代办申报的也不适用。单位代扣和平台代办是两条互斥的路。
那是不是随便一笔都要扣？
按次纳税的，起征点是每次（日）不含税销售额1000元。低于1000免征增值税，不用扣。达到1000按全额算，不是只算超出部分。三个细节要注意：
第一：判断标准 是不含税价有没有超过1000元；
第二：同一天同一个人的多笔要合并算。今天两笔各600，合计1200，要扣； 但今天800，明天800，两天各自没到1000元，不扣；
第三：千万别为了躲开起征点人为拆合同。
没到起征点不用扣，那是不是也不用报了？
这是最大的误区！不扣税不等于不申报。哪怕没到起征点，或免税，或个人已经自己缴过税，扣缴义务人照样要在次月15日内办理扣缴申报。财务记得：“不扣也要报”，零申报也得报。
申报的时间和渠道呢？
计税期间是1个月，业务发生次月1号起15天内向主管税务机关申报结缴。用19号公告配套的专用申报表《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》，电子税务局有专门的扣缴模块。注意：增值税不在个税扣缴端里报，那是两套独立的申报系统。
如果10月把活干完，11月才付款，哪个月申报的？
纳税义务发生时间不看打款日，看合同。合同约定了付款日期的，按合同付款日；没签合同或者没约定的，按服务完成当天。所以10月完成服务，合同约定11月付款的，归企业代扣；10月就该付款只是拖到11月才打款的，还归个人自行申报。年底切换这段时间，建议把涉及个人的合同付款日逐笔核一遍。今年1月1号到10月31号之间的业务，仍然是个人自行申报，新规不追溯。
说说实操里的坑，咱们财务最容易栽在哪？
第一个坑：扣了税不等于完事，发票还得跟上来。已经代扣过增值税的交易，个人去代开发票时不用再重复缴税，但代开发票这个动作没免除。企业要是只扣了税，没拿到个人代开的发票，这笔费用在企业所得税前是不能扣除的。代扣和代开是两条线，扣完税记得提醒个人去开票。
第二个坑：别以为扣了个税就万事大吉，增值税和个税是两个独立的扣缴义务，都得管。计算顺序是固定的：先价税分离，算出增值税和附加，再用不含增值税的收入算劳务报酬个税。还有罚则要拎清：应扣未扣，按税收征管法可以处应扣未扣税款0.5倍到3倍的罚款，还要加收滞纳金，影响企业纳税信用。
三句话总结：11月1日是分水岭，之前个人报，之后企业扣；七类服务才扣，按次起征点1000；不扣也要申报，扣税之外别忘了追发票；个税增值税两道税都要管。
你觉得这七类里面哪一类业务在你们公司最常碰到？欢迎评论区聊聊，也欢迎转发给身边的老板和财务。11月1日说执行就执行，别等付款流程卡住了才着急！
附件：境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法.pdf
