存在“未开具发票收入”申报操作
第一步：在业务信息表105业务类型中勾选“未开具发票销售业务”
纳税人发生未开具发票销售业务，需要在《增值税及附加税费申报表业务信息表》105业务类型中，确认勾选“未开具发票销售业务”，填写《附列资料（一）附1 未开具发票销售情况明细》。
同时，需要对以下表单数据进行确认和完善：《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》、《增值税及附加税费申报表主表》。
▲ 业务信息表中勾选“未开具发票销售业务”
正常申报时自行勾选该项
在业务信息表中勾选“未开具发票销售业务”后，则默认启用《附列资料（一）附1 未开具发票销售情况明细》，并可填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》中“未开具发票”列次。
▲ 附列资料（一）中“未开具发票”列次
未勾选该项但填报了非0数值
纳税人未勾选“未开具发票销售业务”，但《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》“未开具发票”列次填报非0数值的，系统会弹出提示：
“您填报了‘未开具发票’相关栏次，但未勾选《增值税及附加税费申报表业务信息表》‘未开具发票销售业务’，是否需要系统帮助补充勾选？”
▲ 系统提示是否补充勾选
选择“确认”的，系统自动在业务信息表中补充勾选“未开具发票销售业务”项目。
第二步：根据具体情形填写《附列资料（一）附1 未开具发票销售情况明细》
情形一：未开票收入为正数
在对应税率的行次中，填写“本期未开具发票正数销售额”。系统会自动计算出“正数税额”并同步至《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》及《增值税及附加税费申报表主表》。
若业务信息表中同时勾选了“出口业务”，附1表会展示三类业务行次：内销业务、出口货物及加工修理修配服务、出口其他服务、无形资产，需根据实际业务情形对应填报。
▲ 附列资料（一）附1
未开具发票销售情况明细
▲ 正数填报示例：13%税率，
销售额10,000元，税额1,300元
情形二：未开票收入为负数
若前期未开票业务本期已开具发票，需对该笔未开票收入进行负数冲减。具体操作如下：
①在“本期未开具发票负数销售额”栏次填写冲减金额；
②选择“负数对应前期正数申报情况”的属期起止；
③当期负数未开具发票销售额对应前期多个属期正数发票销售额的，拆成多行一一对应填写，每行需选择一个被冲减属期；
④当前期未开具发票正数销售额余额，小于本期预冲减的负数销售额绝对值时，系统会弹出提示，需核对冲减金额是否正确。
▲ 负数填报示例：冲减2026年6月所属期，销售额-10,000元
小贴士1
同一行可以同时填写正数和负数数据。例如当期既有新增未开票收入20,000元，又需冲减往期10,000元，可在同一行分别填写正数栏和负数栏：
▲ 同一行同时填写正数（20,000）与负数（-10,000）
小贴士2
同一项目及栏次、税率（征收率）、被冲减的前期申报正数销售额属期起止，只允许填写一行数据，否则系统会弹出提示。
▲ 同一项目、税率、属期重复填写时系统提示阻断
只要其中一项不同（如税率不同），就不会弹出系统提示，可以分行填写：
▲ 13%与6%税率分行填写，系统不弹出提示
第三步：数据自动代入申报表
《附列资料（一）附1 未开具发票销售情况明细》对应栏次填写完成后，返回《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》，系统会自动读取未开票收入相关数据并填入“未开具发票”列次，无需重复手工填写。
表单确认无误后，点击【提交申报】完成申报操作。
▲ 附列资料（一）自动代入未开票收入数据
申报要点总结
发生未开票业务，在《增值税及附加税费申报表业务信息表》勾选“未开具发票销售业务”；
先填报《附列资料（一）附1 未开具发票销售情况明细》，数据自动带入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》及《增值税及附加税费申报表主表》；
正数收入填“本期正数销售额”，负数冲减填“本期负数销售额”并选择冲减属期；
同一项目、税率、属期起止只能填一行，税率不同需分行。
来源：上海税务
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