9月1日个税迎来重要调整！一项实施30多年的旧政策正式退出，新规落地，直接影响部分人群收入。下面整理了2026个税优惠政策以及全套税率表，财务、老板建议保存！
财政部、税务总局发布2026年第27号公告明确：
2026年9月1日起，外籍个人从外商投资企业取得的股息红利，不再享受免税，统一按照20%缴纳个税，由支付企业代扣代缴。
这项免税政策自1994年开始实施，设立初衷是吸引外资。
本次取消，核心是统一税负，实现内外投资者同股同权、同股同税。
简单划分时间口径：9月1日前发放分红，继续免税；9月1日之后取得分红，按20%计税。
讲完政策变动，梳理目前仍然有效的个税优惠。合理用好各项扣除，降低计税基数，才能合规减少税负，下面按适用范围整理。
一、基础减除费用（全员适用）
居民个人综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），每年可扣除6万元（折算每月5000元），无需单独申请，系统自动核算。扣除社保公积金后月薪不足5000元，不用缴纳个税。
二、七项专项附加扣除（满足条件即可叠加）
在6万基本减除费用、三险一金之外，还可以叠加专项附加扣除，进一步减少应纳税所得额，2026年标准正常执行，符合条件记得填报，不要遗漏。
三、特定收入优惠计税方式
1.全年一次性奖金（年终奖）单独计税
年终奖二选一：单独计税，按月度税率表核算；或是并入当年综合所得。两种方案税负不一样，大家可以在个税APP试算对比。政策有效期至2027年12月31日。
2.个人养老金递延纳税
缴费阶段：每年最高12000元限额，可在综合所得或经营所得扣除；
投资阶段：账户内收益暂不征税；
领取阶段：不并入综合所得，单独按3%计税。
递延计税，最高可节税5400元。
3.上市公司股权激励
符合备案条件的股权激励，行权后最长可分36个月缴税，政策延续至2027年12月31日。
四、个体户专属优惠
个体工商户个税减半政策：2023.1.1–2027.12.31，年应纳税所得额200万以内部分，减半征收个税。
要点：
✅查账、核定征收都能享受
✅可叠加其他个税优惠
✅不用提前备案，预缴、汇算直接申报
举例：应纳税所得额180万，全额享受减半；240万，则200万部分减半，超出40万正常计税。
五、特定群体、区域优惠政策
（1）特殊群体减免
残疾人、孤老、烈属：综合、经营所得按限额减征，各省限额不同（江苏每年限额24000元，2026–2030；上海限额10500元，2026–2028）
随军家属、军转干部、退役士兵自主创业：个税减免
脱贫人口、失业人员、高校毕业生自主创业：可抵减个税，政策到2027年底
（2）重点区域人才个税优惠
六、投资相关个税优惠
1.个人转让上市公司股票差价，暂免个税
2.上市公司股息红利差别化计税
持股超1年：暂免；
1个月＜持股≤1年：50%计入收入；
1个月以内：全额计入收入，统一20%税率
3.新三板挂牌公司股息红利，同步适用差别化规则，持股满1年免税
4.沪港通内地个人投资者，港股转让差价免征个税
5.创新企业CDR股息红利，实行差别化征税
七、法定免税项目
这类收入本身不属于个税征税范围，无需缴税。
个税优惠一句话总结：基础扣除人人有，专项附加按需享；年终奖二选一，个人养老金递延减税；个体户所得可减半；特殊群体、重点区域、股权投资也有对应优惠。把优惠足额享受，纳税更清晰，建议收藏，申报逐项核对。
扣除各项优惠、减除费用后，剩余应纳税所得额，按对应税率计税。2026个税起征点依旧是每月5000元，三类收入适用三套独立税率体系。
一、综合所得｜3%–45%七级超额累进税率
包含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，按年度合并计税。
2026年综合所得税率表（年度汇算适用）：
1.工资薪金：采用累计预扣法，逐月滚动预扣，次年3-6月汇算清缴，多退少补。
2.劳务报酬：预扣环节执行20%、30%、40%三级预扣率，按次/按月预扣。
3.稿酬、特许权使用费：预扣率20%；稿酬收入还要先打7折再计税。
二、经营所得｜5%–35%五级超额累进税率
适用个体户、个人独资企业、合伙企业自然人合伙人。
公式：应纳税所得额=全年收入-成本、费用、损失
个体户业主每年可扣除6万基本减除费用、专项附加扣除，但不能和综合所得重复扣除。
叠加个体户减半政策：年应纳税所得额200万以内部分，计算税额后再减半，有效降低税负。
三、分类所得｜固定20%比例税率
股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等，不参与综合所得汇算，按次计税，统一20%税率。
综合所得四项收入合并汇算，七级累进；
经营所得五级累进，200万内可减半；
分类所得按次计税，固定20%税率。
大家可以对照收入类型匹配税率，方便日常测算。
来源：财务经理人，税务大讲堂，梅松讲税整理发布
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